справочник юриста

Бесплатная юридическая консультация 8 (800) 333-94-83 доб. 826

Продажа доли наследства менее 3 лет

Имущественный налоговый вычет при продаже долевой недвижимости
(когда имущество оформлено в долевую собственность)

Продажа доли наследства менее 3 лет Достаточно часто прихоится отвечать на такой вопрос: планируется продажа квартиры (которая перешла по наследству или иной безвозмездной сделке* ), которая принадлежит трем собственникам по 1/3 доле в праве общей долевой собственности .

Двое собственников владеют своими долями менее трех лет . Один собственник владеет своей долей более трех лет. Цена, по которой будет продана квартира, - 3 500 000 рублей.

В каком размере собственники, владеющие долями менее трех лет, получат имущественный налоговый вычет по НДФЛ: в размере 1 000 000 рублей, т.е. по 500 000 рублей каждый, или же в размере, пропорциональном их долям в квартире, то есть каждый по 1/3 от 1 000 000 рублей?

Возникает ли у данных собственников обязанность по уплате НДФЛ?

Примечание. если имущество приобретено, то это - другая история .

Определение размера имущественного налогового вычета при продаже доли квартиры

При продаже имущества, находящегося в общей долевой собственности, имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле .

При получении собственниками доходов от продажи квартиры, пропорциональных их долям в праве собственности на квартиру, они имеют право на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2014), в размере, пропорциональном их долям в этой квартире, то есть каждый по 1/3 от 1 000 000 рублей (максимальный размер вычета).

При реализации недвижимого имущества данное правило актуально только в том случае, если имущество продается как единый объект, т.е. распределять вычет надо, когда продается, например, вся квартира в целом как единый объект.

Если же недвижимость продается собственниками не как единый объект, а каждый собственник продает свою долю отдельно, распределение вычета не производится, даже если такая реализация производится по единому договору (т.е. по одному гражданско-правовому договору продаются доли, выделенные в натуре и являющиеся самостоятельными объектами индивидуального права собственности, каждый продавец имеет право на вычет в размере 1 000 000 руб. (Письмо ФНС России от 29.10.2007 N 04-2-03/003109)).

Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в общеустановленном порядке по ставке 13 %.

Эту точку зрения разделяет и Минфин РФ (см. к примеру, Письмо Минфина РФ от 24 ноября 2011 г. № 03-04-05/7-946).

Также Письмом от 18.11.2011 № 03-04-05/7-908 Минфин разъяснил, что при продаже одним из участников долевой собственности доли в праве собственности на имущество, находившейся в собственности менее трех лет, как единого объекта права собственности имущественный налоговый вычет предоставляется данному собственнику в размере, не превышающем 1 000 000 рублей.

В связи с поступающими в Федеральную налоговую службу жалобами налогоплательщиков на решения налоговых органов субъектов Российской Федерации об отказе в предоставлении имущественного налогового вычета в максимальном размере 1 000 000 рублей при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности менее трех лет, реализовавших долю в праве собственности по отдельному договору купли-продажи, в своем Письме от 22 апреля 2015 г. № БС-4-11/6911@ ФНС России разъяснила, что:

ФНС установлено неисполнение налоговыми органами субъектов Российской Федерации разъяснений Федеральной налоговой службы, размещенных на официальном сайте www.nalog.ru в разделе Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами

согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ (далее - НК) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, а также доли (долей) в нем

в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 НК имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК, предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей

ФНС России в письме от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@ О порядке предоставления имущественного налогового вычета (в дополнение к письму ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@) разъяснило, что если квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

Данное разъяснение согласовано с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 27.06.2013 N 03-04-07/24506 и размещено на официальном сайте Федеральной налоговой службы в разделе Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами

в целях единообразного подхода при администрировании налоговыми органами по субъектам Российской Федерации налога на доходы физических лиц в части предоставления имущественного налогового вычета при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, и исключения жалоб налогоплательщиков Федеральная налоговая служба обращает внимание на необходимость неукоснительного исполнения письма Федеральной налоговой службы от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@, размещенного на официальном сайте Федеральной налоговой службы в разделе Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами.

Различия в получении имущественного налогового вычета при продаже доли в праве общей долевой собственности и доли в имуществе

(читать только тем, кто не боится запутаться)

Мало того, что Налоговый кодекс РФ итак написан левой ногой, так еще чиновники разных уровней пытаются окончательно запутать всех.

Чиновники Минфина полагают, что доля в праве общей долевой собственности относится к категории жилого имущества (к примеру, см. Письмо Минфина России от 15.10.2010 № 03-04-05/7-623). Практически это означает, что при продаже квартиры как единого объекта права собственности, находившейся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества.

У Конституционного Суда РФ (КС) другое мнение на этот счет. Оно изложено в Постановлении от 13.03.2008 № 5-П. Судьи поясняют, что доля в праве общей долевой собственности относится к иному имуществу . Практически это означает, что (по мнению КС) вычет может быть предоставлен в размере, не превышающем 250 000 руб.

Под долей имущества КС понимает долю, выделенную в натуре и признаваемую объектом индивидуальной собственности . например комнату (Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 № 5-П).

Определить, что конкретно находится в вашей собственности - комната, выделенная в натуре, или доля в праве общей долевой собственности, можно с помощью свидетельства о праве собственности. В нем сделана запись в соответствии с Единым государственным реестром прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП), содержащим описание объекта недвижимого имущества. Также соответствующая информация содержится в договоре купли-продажи имущества. Именно такими сведениями руководствуются налоговые органы при предоставлении имущественного вычета.

По мнению ФНС России, подтверждением тому, что доля выделена в натуре, могут служить копия выписки из лицевого счета по коммунальным платежам, оформленного персонально на владельца доли в квартире, договор купли-продажи и иные документы, представляемые налогоплательщиком в налоговый орган.

В силу прямого указания Налогового кодекса (подп. 5 п. 1 ст. 32) налоговые инспекции обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России . поэтому полагаю, что при указанных выше обстоятельствах налогоплательщики получат вычет пропорционально доле исходя из размера вычета 1 000 000 рублей.

Если доли квартиры находились в собственности разное время

На практике достаточно часто возникает ситуация, в которой у физического лица - собственника жилья (или другого имущества) одна доля находится в собственности больше или меньше времени, чем другая (другие) доля (части), а жилье (квартира) реализуется целиком.

В Письме от 13 января 2015 г. № 03-04-05/69528 Минфин России рассмотрел аналогичную ситуацию и разъяснил следующее: статьей 235 Гражданского кодекса РФ установлено, что изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 ГК изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на недвижимое имущество (квартиру) является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

Примечание . согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2016 ) не подлежали обложению НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.

Учитывая изложенное, если квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения состава собственников и размеров их долей в праве собственности на дом) более трех лет, то доходы от продажи квартиры не будут подлежать обложению налогом на доходы физических лиц .

Аналогичные разъяснения на этот счет даны в Письмах Минфина России от 2 апреля 2015 г. № 03-04-05/18246, от 15 августа 2014 г. № 03-04-05/40976, от 24 июля 2013 г. № 03-04-05/29162, от 10 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-368, от 31 июля 2012 г. № 03-04-05/7-904.

Относительно подачи налоговой декларации при продаже имущества, находящегося в собственности более трех лет, ФНС России в Письме от 6 апреля 2012 г. № ЕД-3-3/1166@ разъясняет. что физическое лицо вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры со сроком владения ею более трех лет, если иных доходов, подлежащих декларированию, не имеется.

( ! ) С 1 января 2016 года имущественный налоговый вычет представляется с учетом положений статьи 217 1 НК.

Статья написана и размещена 10 декабря 2011 года. Дополнена - 15.12.2012, 19.02.2013, 22.04.2013, 29.12.2013, 28.09.2014, 29.04.2015, 04.02.2016

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 - 2017

Почему надо обращаться именно к нам:

Наша онлайн консультация - это просто и удобно .

Первая консультация (до 10 минут) будет оказана бесплатно (с учетом Правил предоставления бесплатных консультаций ). На этой консультации оценивается ситуация в общем, а Вы сами решаете - стоит ли дальше обращаться за платной консультацией или услугой.

Мы оказываем услуги в режиме онлайн (дистанционно ), традиционным способом (очно) и по разумным ценам .

Полезные ссылки по теме Имущественный налоговый вычет при продаже долей имущества (когда имущество оформлено в долевую собственность)

Вопросы и ответы

Налог от продажи 1/2 доли дома, полученной в наследство. (#6442) (#6508)

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста:

Получила в наследство 1/2 долю дома (менее 3-х лет в собственности). Вторая половина дома и вся земля принадлежит дяде (более 3-х лет в собственности). С какой суммы мне придется заплатить 13% при продаже дома с участком - превышающую 1 млн. руб. или превышающую 500 тыс.руб. Спасибо

Екатерина 6 дней 2 часа 55 минут назад

Все зависит от порядка оформления договора купли-продажи. Возможны 2 варианта: вы продаете дом по одному договору купли-продажи. В этом случае сумма вычета делиться между вами поровну. Тот факт, что вычет дяде в принципе не нужен, никакого значения не имеет. Вы вправе получить вычет в сумме 500 000 руб. Налог вы платите с суммы превышения вы продаете дом по 2 договорам купли-продажи долей и на каждую долю есть ОТДЕЛЬНОЕ свидетельство о госрегистрации. В этом случае вы получаете право на вычет в полной сумме 1 000 000 руб.

Портал Ваши налоги

Дяде принадлежит половина дома и вся земля. Нельзя ли продать по одному договору, но четко в нем прописать, что земля стоит 2 млн.руб. дом - 1 млн.руб. Соответственно, доход, который я получу, составляет 500 тыс.руб. Или налоговая будет рассматривать всю сумму договора? Осложняется все тем, что покупатель на половину суммы берет ипотеку.

Екатерина 3 года 27 недель 6 дней назад

Можно и в одном договоре, если вам не нужен вычет в размере 1 000 000, а достаточно и 500 000 руб.

В договоре нужно четко прописать, что продается дом, принадлежащий 2 собственниками по 1/2 каждому и земельный участок, принадлежащий одному собственнику. Также указать, что стоимость дома составляет 1 000 000 руб. которая распределяется между собственниками пропорционально их долям. Стоимость земли - 2 000 000 руб. которая причитается единственному собственнику участка.

Кроме того, оформляя расписку в получении денег от покупателя обратите внимание на то, что в вашей должна быть указана сумма в 500 000 руб.

Тогда у вас не будет обязанности платить налог. Однако декларацию по нему 3 НДФЛ вы сдать обязаны в любом случае.

Портал Ваши налоги

Авторские права

Re: Налог при продаже квартиры ,если доля ней получена по наследству

Я знаю,что письма разные.

Два примера,один простой для наглядности.

Вопрос :Подскажите, пожалуйста, как будет рассчитываться НДФЛ при продаже квартиры в следующей ситуации. В 1996 году квартира была приватизирована на 3 человек в равных долях. В 2005 году один из владельцев умирает и его доля наследуется одним из оставшихся владельцев. Менее чем через три года после этого перераспределения долей квартира продается.

Ответ от 12.12.2010 15:09:

Если продавец владеет долей более 3-х лет, то не платит НДФЛ с суммы, полученной от продажи такой доли. При продаже доли квартиры, полученной по наследству(если до продажи наследник владел долей менее 3-х лет) продавец имеет право на имущественный вычет по пп.1 п.1 ст.220 НК РФ в размере соответствующей принадлежащей ему доли от 1000000 руб.(вычет на всю квартиру в такой ситуации), а с превышения НДФЛ составит 13%(если продавец-резидент РФ по уплате налогов-ст.207 НК РФ)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 2 апреля 2007 г. N 03-04-06-01/107

Поскольку одна из долей в квартире находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, то налогоплательщику в установленном порядке может быть предоставлен имущественный налоговый вычет в сумме дохода, полученного от продажи квартиры пропорционально данной доле
Учитывая, что вторая доля в квартире получена в порядке дарения, то согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в сумме дохода от продажи квартиры пропорционально доле, но не превышающей 1 000 000 руб.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Никаких противоречий тому ,что говорит Конст здесь НЕТ.

11 февраля 2011 12:40
Alex-Kor

IP/Host: 212.44.137.---
Дата регистрации: 30.04.2008
Сообщений: 14,518

Re: Налог при продаже квартиры ,если доля ней получена по наследству

Вычет на весь объект - ну-ну.
В налоговом прописано - так давайте почитаем.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Если я продаю свою долю, то нет реализации имущества, находящегося в долевой собственности. Это МОЯ. доля (мое имущество). Личная. Не совместная. и т.д. Ведь я лично продаю не квартиру . а сугубо свою долю, верно? И если другая половина свою, вторую часть доли не продает (или продает через неделю) - меня-то кто лишит права на вычет? Или ограничит миллионом на весь объект?
А часть первая даной статьи, допускающая продажу доли, дает вычет именно при продаже доли.
А вот когда будем продавать полностью всю квариру, находящуюся в долевой собственности - вот тогда и будем считать по-другому.
(В этом отличие совместной от долевой. Долю продать можно, а совместную часть - нельзя. Ну, без выделения доли).

Поэтому уже здесь есть дырка. А все дырки, как известно, в пользу налогоплательщика.

Мы не рабы. Рабы немы.

IP/Host: 77.232.15.---
Дата регистрации: 10.02.2011
Сообщений: 10

Re: Налог при продаже квартиры ,если доля ней получена по наследству

И ещё два примера.

23 декабря 2009 - 18:44
Здраствуйте!
Просьба дать разъяснение по следующему вопросу.
Квартира была куплена в июле 2004 года супружеской парой и зарегистрирована только на жену. В мае 2009 года муж умирает. Поскольку квартира была приобретена в браке, то 1/2 квартиры принадлежала мужу и подлежала разделу по наследству между женой и дочерью мужа от первого брака. Жена выкупила долю дочери мужа и стала единоличной собственницей квартиры. Соответственно в УФРС ей выдадут новое свидетельство о праве собственности с новой датой регистрации права в 2009 году. Как при этом будут определяться сроки нахождения квартиры в собственности жены в целях исчисления трехлетнего срока, предусмотренного ст. 220 налогового кодекса для получения налогового вычета при продаже этой квартиры: с 2004 года или с 2009 года? Или на половину квартиры срок будет исчисляться с 2004 года и она будет полностью освобождена от налога, а на вторую половину с 2009 года и налоговый вычет на нее будет только в сумме 1 млн. руб. (или 500 тыс. руб.)? Например, данная квартира продается в 2009 году за 1800 тыс. руб. Нужно ли будет платить налог и если да, то в какой сумме?

08 февраля 2010 - 06:50 Форум Федеральная налоговая служба (http://forum.nalog.ru/index.php?showtopic=254240)

Пунктом 2 статьи 8 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) определено, что права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают с момента регистрации соответствующих прав на него, если иное не установлено законом.

Как следует из Вашего вопроса, в 2004 году за налогоплательщиком (жена) было зарегистрировано право собственности на квартиру, приобретенную на основании договора купли-продажи в период зарегистрированного брака.

После смерти мужа в 2009 году квартира была разделена между вдовой и дочерью мужа от первого брака. Соответственно, налогоплательщиком, право собственности на 1/2 долю в праве собственности на квартиру было утрачено.

Затем в этом же 2009 году указанная 1/2 доли в праве собственности на квартиру налогоплательщиком (вдовой) у дочери мужа от первого брака была выкуплена.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таким образом, в данной ситуации срок нахождения в собственности налогоплательщика одной половины квартиры должен исчисляться от даты регистрации права собственности на квартиру в 2004 году, срок нахождения в собственности второй половины квартиры от даты регистрации права собственности на квартиру в 2009 году.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
С учетом изложенных выше положений подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, в случае продажи данной квартиры в 2009 году, налогоплательщик вправе уменьшить сумму подлежащих налогообложению доходов на: имущественный налоговый вычет в полной сумме, полученной от продажи 1/2 доли квартиры, находившейся в собственности более трех лет и в сумме, полученной от продажи 1/2 доли квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, но не более 1000000 руб.

Так, если квартира в 2009 году будет продана за 1800000 руб. расчет налоговой базы налогоплательщика будет выглядеть следующим образом: 1800000 (сумма дохода, полученная от продажи квартиры) 900000 (имущественный вычет в сумме, полученной, от продажи 1/2 квартиры, находившейся в собственности более трех лет) 900000 (имущественный вычет в сумме, полученной от продажи 1/2 квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, но не более 1000000 руб.) = 0.
Таким образом, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, у налогоплательщика не возникнет.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
сроки нахождения квартиры в собственности считаются для каждой доли отдельно, т.е. с 1/2 кваритры (900 тыс. руб.) жена ничего не платит, так эта доля у нее более трех лет, а со второй половины, которая зарегистрирована в 2009 году, (900 тыс. руб.)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Отдел налогообложения физических лиц
УФНС России по Московской области
Коментарий к закону:

Налогоплательщику принадлежало 1/2 доли в праве общей долевой собственности на проданную квартиру более трех лет. Другая доля в размере 1/2 перешла к нему в порядке наследования менее трех лет назад. В этом случае предоставляются два вычета: один при продаже имущества, находившегося в собственности три года и более, а другой на продажу имущества, находившегося в собственности менее трех лет.
Соответственно налоговый вычет может быть предоставлен: в части 1/2 доли в праве общей долевой собственности на проданную квартиру, принадлежавшую ему более трех лет, в размере 1/2 суммы, полученной от продажи квартиры,

и в части 1/2 доли в квартире, перешедшей в порядке наследования и находившейся у него в собственности менее трех лет, в размере 1/2 суммы установленного максимального размера имущественного налогового вычета 500 тыс. руб. (1 000 000 руб. x 1/2)33.

Если квартира была продана за 3 млн руб. то доход можно уменьшить на имущественный налоговый вычет в 2 млн руб. 1 млн 500 тыс. руб. вычет в размере дохода от продажи 1/2 квартиры, находившейся в собственности более трех лет, и 500 тыс. руб. 1/2 максимального размера вычета от продажи доли, находившейся в собственности менее трех лет. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
А значит, нужно будет заплатить с такого дохода НДФЛ в размере 130 тыс. руб. ((3 000 000 руб. 2 000 000 руб.) х 13%)

Редактировано 1 раз(а). Последний раз 2011-02-11 12:49 пользователем kassandara.

Налог с продажи долей дома, полученного в наследство

Наталья Багрова 15:50 27/01 Вычет в миллион рублей поделят на всех собственников: "При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета. распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. " (ст. 220 НК). Поэтому налог каждому из них заплатить придется.

Наталья Алексеева 16:03 27/01 Абсолютно с Вами согласна. Извиняюсь перед автором вопроса за введение в заблуждение. Нечего мне с температурой советы давать)

Наталья Алексеева 17:04 27/01 Я ещё раз прошу прощение за то, что ввела Вас в заблуждение. Действительно, если реализуется имущество, находящееся в общей долевой собственности, то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле. Об этом сказано в абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Вы реализовали имущество как единый объект права собственности, находившейся в общей долевой собственности трех человек. Если бы Вы продали каждый свою часть дома/земельного участка, выделенные в натуре, то есть являющиеся самостоятельными объектами договора купли-продажи, а не долю в праве собственности на имущество, то каждый бы мог претендовать на вычет в размере 1 000 000 руб. (Доля в праве общей долевой собственности отличается от доли в имуществе. Под долей имущества следует понимать долю, выделенную в натуре и признаваемую объектом индивидуальной собственности, например комнату в доме).

Наталья Багрова (Заказать консультацию)

Вычет в миллион рублей (то есть необлагаемая налогом сумма) будет разделена между всеми сособственниками, получившими доход от продажи земли и дома. Соразмерно доли каждого из них.

Если доли у всех трох сособственников равные, то получается так:

2229000 + 771000 = 3 млн. рублей (общий доход сособственников)

3 000 000. 3 = 1 млн. рублей (доход каждого из сособственников)

Из этой суммы каждый собственник вправе вычесть сумму налогового вычета, необлагаемую НДФЛ. Она составляет 1 млн. рублей, поделенный на троих сособственников, то есть для каждого из них она равна примерно 333 тыс. руб.

Таким образом, налог для каждого собственника составит: 1000000 р. (его доход) - 333000 р. (сумма вычета) = 667000 рублей (налогооблагаемая сумма). С нее должен быть уплачен 13-процентный налог - 86710 рублей .

Уточнение от 27 января 2013 - 15:02
Абсолютно с Вами согласна. Извиняюсь перед автором вопроса за введение в заблуждение. Нечего мне с температурой советы давать)

Уточнение от 27 января 2013 - 16:04
Я ещё раз прошу прощение за то, что ввела Вас в заблуждение. Действительно, если реализуется имущество, находящееся в общей долевой собственности, то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле. Об этом сказано в абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Вы реализовали имущество как единый объект права собственности, находившейся в общей долевой собственности трех человек. Если бы Вы продали каждый свою часть дома/земельного участка, выделенные в натуре, то есть являющиеся самостоятельными объектами договора купли-продажи, а не долю в праве собственности на имущество, то каждый бы мог претендовать на вычет в размере 1 000 000 руб. (Доля в праве общей долевой собственности отличается от доли в имуществе. Под долей имущества следует понимать долю, выделенную в натуре и признаваемую объектом индивидуальной собственности, например комнату в доме).

Заказ консультации юриста

Тематики юриста:

Биография:

В 2001 году получила высшее юридическое образование, специализация – "Гражданское право". В 2000-2005 гг. работала в общественных организациях, в том числе, оказывала различные юридические услуги малоимущим петербуржцам – пенсионерам, инвалидам, матерям-одиночкам и т.д. С июля 2005 года работаю в компании "Кадис". Хорошо ориентируюсь в вопросах социальной защиты, в семейном, наследственном, трудовом праве. Считаю, что свои права надо знать и, при необходимости, за них бороться. Родилас.