Соглашение о невыставлении счетов фактур образец

Согласие сторон на несоставление счетов-фактур можно оформить в электронном виде

Письменное согласие сторон на несоставление налогоплательщиком счетов-фактур может быть оформлено в электронном виде при условии его заверения электронной подписью. Письмо Минфина России от 21 октября 2014 года № 03-07-09/52963 .

Продавец и покупатель товаров могут заключить соглашение о невыставлении счетов-фактур, если покупатель не является плательщиком НДС или освобожден от обязанности по уплате этого налога (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

В целях заключения гражданско-правовых договоров или оформления иных правоотношений, обмен электронными сообщениями, каждое из которых подписано электронной подписью, рассматривается как обмен документами (п. 4 ст. 11 Федерального закона от 27 июля 2006 г. № 149-ФЗ) Финансисты полагают, что письменное согласие сторон на несоставление налогоплательщиком счетов-фактур может быть оформлено в электронном виде при условии его заверения электронной подписью.

Входной НДС при УСН

Предприниматели, которые применяют упрощенный режим, входной НДС принимали на основании счетов-фактур.

Это правило было обязательным до 1 октября 2014 года. Но с 1 октября 2014 года упрощенцам дали возможность учитывать входной НДС не на основании счетов-фактур, а других документов. Единственное замечание, для этого нужно заключить с контрагентом специальное соглашение. Но если упрощенец не заключил такого соглашения, то и после 1 октября 2014 года учет входного НДС производится на основании счетов-фактур.

Каждый плательщик НДС, отгружая товары (работы, услуги) юрлицам, обязан выписать счет-фактуру с выделенной в нем суммой налога на добавленную стоимость.

На это для продавца выделено пять календарных дней, считая со дня отгрузки ( п. 3 ст. 168 НК РФ ). Входной НДС будет также выделен в товарной накладной или акте, которые получает упрощенец. Предприниматель на УСН должен отразить на основании счета-фактуры в учете как «входной» НДС, так и остальную стоимость покупки. Для списания «входного» НДС в качестве отдельного вида расхода счет-фактура — обязательны.

На этом настаивают проверяющие. Что же касается бухучета, то в нем отражать покупку с НДС можно на основании только накладной (акта) ( п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ).

А вот с 1 октября 2014 года предприятия на ОСН вправе не выписывать упрощенцам счета-фактуры.

Минфин в письме от 05.09.2014 № 03-11-06/2/44783 подтвердил, что в этом случае упрощенцы могут и без счетов-фактур включить входной НДС в расходы.

Входной НДС учитывается на основании платежно-расчетных документов, кассовых чеков или бланков строгой отчетности с выделением в них отдельной строкой суммы НДС.

В ранние периоды инспекторы требовали еще и счета-фактуры. На сегодняшний момент Минфин указал, что если с контрагентом подписано соглашение о невыставлении счетов-фактур, то для подтверждения расходов на входной НДС счета-фактуры не нужны. Но включать входной НДС в расходы можно, только если с контрагентом подписано соглашение о невыставлении счетов-фактур.

Отсюда следует, что если упрощенец не имеет данного соглашения, то и после 1 октября 2014 года учет входного НДС производится на основании счетов-фактур.

Образец документа представлен в Приложении 1 .

Если нет документов, необходимых для начисления и уплаты налогов, это может повлечь за собой привлечение к ответственности за грубое нарушение правил учета доходов или расходов или объектов налогообложения, установленной п. 1 или п. 2 ст. 120 НК РФ. А в случае искажения налоговой базы вам грозит доначисление налогов, пеней и штрафа по п. 3 ст. 120 или ст. ст. 122, 123 НК РФ в зависимости от квалификации правонарушения.

Действующее законодательство не предусматривает обязанности восстанавливать утраченные документы.

Приложение 1

Образец соглашения о невыставлении счетов-фактур

СОГЛАШЕНИЕ

о невыставлении счетов-фактур

г. Москва 17.10.2014

Открытое акционерное общество «Производственная фирма Мастер », именуемое в дальнейшем «Продавец», в лице главного бухгалтера В.К. Волкова, действующего на основании доверенности, с одной стороны и общество с ограниченной ответственностью «Торговая фирма Гермес », именуемое в дальнейшем «Покупатель», в лице главного бухгалтера А.С. Кондратьева, действующего на основании доверенности, с другой стороны составили соглашение о нижеследующем.

На основании пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ Продавец и Покупатель подтверждают взаимное согласие с тем, что Продавец не выставляет счета-фактуры в адрес Покупателя.

Подпишитесь на популярные статьи

Вас заинтересует

Как при УСН оформлять журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

В статье найдете ответы на вопросы: что изменилось с 1 января 2014 года в порядке оформления документов по НДС для упрощенцев-посредников, какие перемены в оформлении журнала учета счетов-фактур произойдут с 2015 года, в какие сроки упрощенцам нужно платить НДС и сдавать декларацию?

Плательщик на УСН приобретает товары (работы, услуги) у иностранной фирмы.

При этом местом покупки является территория России, а сам продавец-иностранец не имеет в РФ постоянного представительства (п. 1 ст. 161 НК РФ)

Не позже пяти календарных дней после расчетов выпишите сами себе счет-фактуру в одном экземпляре.

Зарегистрируйте его в разделе 1 Выставленные счета-фактуры журнала учета (п. 2Правил ведения журнала учета счетов-фактур, утвержденных постановлением от 26.12.2011 № 1137, далее - Правила ведения журнала учета)

Не позже 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы провели расчеты, подайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 2.

Налог перечислите равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом, в котором совершена сделка (п. 3 ст. 168. п. 1 и 5 ст. 174 НК РФ)

Однозначного решения до сих пор нет. Я бы выписывала счет-фактуру в одном экземпляре для "себя".

Регистрация 20-10-2010 Адрес Екатеринбург Сообщения 136

Добрый день, Задам вопрос в этой теме. Продавец с НДС, выставляет своим покупателям УПД. Покупатель просит подписать соглашение о невыставлении сч-ф. Как это будет работать с комплектом сч-ф+накладная - это понятно. Как это работает в случае с УПД? Выставлять УПД со статусом "передаточный документ"?

А может ли продавец отказаться подписывать такое соглашение? Покупателей очень много, и для одних выставлять один вид УПД, для других - другой вид УПД. слишком трудоемко.

Здравствуйте. Думаю норма распространяется и на УПД. В Письмо Минфина России от 9 октября 2014 г. № 03-07-11/50894. разъясняется, что налогоплательщик вправе при осуществлении операций по реализации по письменному согласию сторон сделки не выставлять счета-фактуры. Тем самым они подменяют понятие «несоставление» понятием «невыставление».

Под выставлением счета-фактуры понимается его передача (п. 3 разд. II приложения к постановлению № 1137). А составление – это заполнение формы.

Тем не менее специалисты министерства допускают возможность ведения книги продаж на основании первичных учетных документов. А также предлагают альтернативное решение – составлять счет-фактуру в одном экземпляре и на его основании делать запись в книге продаж. Подчеркнем: в письме № 03-07-11/50894 не сообщается, что налогоплательщик может не составлять счет-фактуру в принципе. Между тем неправомерное несоставление счетов-фактур обернется для него их отсутствием, а это грозит штрафными санкциями. › |

Журнал Учет в строительстве декабрь 2014 года. А вот вам образец соглашения.

Вложения

Соглашение о невыставлении счетов-фактур.doc (35.5 Кбайт, 12 просмотров)

Источники:
www.buhgalteria.ru, elreport.ru, www.26-2.ru, taxpravo.ru, forum.glavbukh.ru