справочник юриста
» Банк договоров
Договор займа учредителю от ооо образец
Договор займа от организации учредителю ООО
Содержание статьи:
Каждая организация имеет право выдать учредителю этой организации заем, однако при этом необходимо рассматривать ряд вопросов: одобрена ли сделка Общим собранием общества, налоговый аспект и так далее.
Чаще всего на практике меж организациями и учредителями оформляют договоры беспроцентного займа. Но необходимо помнить, что беспроцентный договор займа с учредителем, в согласии с которым организация учредителю передает денежные средства, является процентным, когда в тексте договора не указано прямо другое. Поэтому важно оформлять договор займа меж организацией и учредителем, предусмотрев все нужные условия: предмет займа, которым могут быть вещи или деньги, которые определяются родовыми признаками наличие процентов, их порядок и размер уплаты сроки возврата займа и так далее.
Когда организация учредителю выдала беспроцентный заем или заем под проценты, у которых размер меньше трех четвертей действующей ставки рефинансирования, которая установлена Банком России на дату получения займа, то у физического лица, являющегося учредителя появляется материальная выгода. Эта норма действует, когда обязательство выражается в рублях или условных единицах, но погашению подлежит в рублях.
Условия договора
Когда в тексте договора займа учредителю нет условий о размере процентов, порядке их уплаты или начисления, сумму процентов будут рассчитывать по ставке рефинансирования на дату возврата займа и учредитель платить их обязан будет ежемесячно (пункт 1,2 статьи 809 Гражданского Кодекса РФ). Когда организация выдает денежный беспроцентный заем или процентный заем вещей, которые определяются родовыми признаками, необходимо об этом прямо указать в договоре займа учредителю (пункт 3 статьи 809 Гражданского Кодекса РФ). В договоре займа учредителю нужно прописать порядок и сроки возврата займа (статья 810 Гражданского Кодекса РФ).
При соблюдении всех рекомендаций, приведенных выше, возможно предотвратить проблемы как в отношениях организации и учредителя, так и при проверке налогов.
Как начисляются проценты
Проценты, которые причитаются организации по договору займа, соответственно с пунктом 6 статьи 250 Налогового Кодекса РФ являются внереализационными доходами. Данные доходы соответственно с пунктом 6 статьи 271 Налогового Кодекса РФ для исчисления налога на прибыль считаются полученными и в состав соответствующих доходов на конец отчетного периода включаются вне зависимости от условий их оплаты физическим лицом - учредителем.
Соответственно со статьей 45 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью сделки, в исполнении которых есть заинтересованность члена совета директоров (наблюдательного совета) общества, лица, которое осуществляет функции исполнительного единоличного органа общества, члена исполнительного коллегиального органа общества или заинтересованность участника общества, который имеет наряду с его аффилированными лицами двадцать и больше процентов голосов общего числа участников общества, не могут выполняться обществом, не имея согласия общего собрания участников общества. Поэтому в этом случае для заключения от организации договора займа учредителю нужно получить одобрение Общего собрания учредителей общества. Еще в согласии со статьей 46 ФЗ Об ООО при выполнении крупной сделки нужно получить решение Общего собрания о выполнении крупной сделки. Документ, в котором фиксируют принятое решение о выполнении сделок, - протокол общего собрания участников общества о выполнении обществом об одобрении сделки.
Договор займа меж учредителем и организацией имеет приложения:
Договор займа меж учредителем и организацией имеет сопутствующие документы:
Образец договора займа от организации учредителю ООО
Договор займа от организации учредителю ООО является соглашением, в котором займодавец (одна сторона) в собственность передает заемщику (другой стороне) деньги или прочие вещи, которые определены родовыми признаками.
Образец договора беспроцентного займа
Договор займа – достаточно распространенное соглашение, которое предусматривает возникновение обязательств одной стороны, выступающей заимодавцем, передать другой стороне – заемщику денежные средства, определенную финансовую или имущественную собственность. Одной из разновидностей договора займа является договор беспроцентного займа.
Данный вид договорных обязательств чаще всего составляется между гражданами - физическими лицами, имеющими родственные или дружеские отношения. Также встречаются случаи, когда в договор вступают стороны, связанные общими интересами, совместной деятельностью или бизнесом. Может быть составлен договор и между юридическими лицами.
При заключении договора беспроцентного займа предполагается, что возврат суммы денежных средств будет осуществлен без дополнительных процентных начислений. Этот пункт обязательно фиксируется в документе. В случае, если предметом договора является имущественная собственность, то проценты изначально не предусматриваются.
Договор беспроцентного займа составляется исключительно в письменной форме. На бумаге фиксируются основные права и обязательства сторон, которые определяют ответственность каждой из них в случае возникновения спорных ситуаций.
Основные пункты в бланке договора беспроцентного займа
1. В обязательном порядке в документе фиксируется предмет договора, в отношении которого возникают обязательства сторон.
2. Закрепляются двусторонние обязательства каждой стороны: заимодавца и заемщика.
3. Уточняется порядок предоставления и возврата займа.
4. Определяются и фиксируются права участников договора.
5. Определяется возможная ответственность участников договора.
6. Фиксируются срок действия договорных обязательств.
7. Указываются реквизиты и адреса участников сделки.
Обращает на себя внимание тот факт, что договор беспроцентного займа приобретает свою законную силу только после того, как заимодавец передает заинтересованному лицу оговоренную в документе сумму денежных средств или имущественную собственность.
Где скачать образец договора беспроцентного займа
Универсальным решением может стать стандартный шаблон договора беспроцентного займа, который подойдет для закрепления договоренности физических лиц. Его вы можете без труда найти в сети. Также на многих интернет ресурсах доступны для скачивания и другие варианты документов. Можно скачать образец договора беспроцентного займа сотруднику, учредителю или работнику предприятия.
С нашей помощью и содействием любая проблема, связанная с грамотным составления документации, будет решена в кратчайшие сроки.
Любая организация вправе выдать заем учредителю этой организации, но при этом нужно рассмотреть ряд вопросов: налоговый аспект, одобрение сделки Общим собранием общества и др.
На практике чаще всего между организациями и их учредителями оформляются договоры беспроцентного займа. Однако необходимо помнить, что беспроцентный договор займа с учредителем . по которому организация передает учредителю денежные средства, считается процентным, если в тексте договора прямо не указано другое. Поэтому так важно оформить договор займа между учредителем и организацией, предусмотрев все необходимые условия: предмет займа, которым могут быть как деньги, так и вещи, определяемые родовыми признаками наличие процентов, их размер и порядок уплаты сроки возврата займа и др.
Если организация выдала учредителю беспроцентный заем или заем под проценты, размер которых меньше 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату получения займа, то у учредителя - физического лица образуется материальная выгода. Данная норма действительна, если обязательство выражено в рублях или в условных денежных единицах, но подлежит погашению в рублях.
Если в тексте договора займа учредителю не содержится условия о размере процентов, порядке их начисления или уплаты, сумма процентов будет рассчитываться по ставке рефинансирования на дату возврата займа и платить их учредитель должен будет ежемесячно (п.1,2 ст.809 ГК РФ). Если организация выдает беспроцентный денежный заем или процентный заем вещей, определяемых родовыми признаками, об этом должно быть прямо сказано в договоре займа учредителю (п.3 ст.809 ГК РФ). В договоре займа учредителю необходимо прописать сроки и порядок возврата займа (ст.810 ГК РФ).
При соблюдении всех вышеприведенных рекомендаций, можно предотвратить проблемы как в отношениях учредителя и организации, так и при налоговой проверке.
Проценты, причитающиеся организации по договору займа . в соответствии с п.6 ст.250 НК РФ признаются внереализационными доходами. Такие доходы в соответствии с п.6 ст.271 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль признаются полученными и включаются в состав соответствующих доходов на конец соответствующего отчетного периода независимо от условий их уплаты учредителем - физическим лицом.
В соответствии со ст.45 ФЗ от 8 февраля 1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" сделки, в совершении которых имеется заинтересованность члена совета директоров (наблюдательного совета) общества, лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа общества, члена коллегиального исполнительного органа общества или заинтересованность участника общества, имеющего совместно с его аффилированными лицами двадцать и более процентов голосов от общего числа голосов участников общества, не могут совершаться обществом без согласия общего собрания участников общества. То есть в данном случае для заключения договора займа от организации учредителю необходимо получить одобрение Общего собрания учредителей общества. Также согласно ст.46 ФЗ "Об ООО" при совершении крупной сделки необходимо получить решение Общего собрания о совершение крупной сделки. Документом, в котором фиксируется принятое решение о совершении сделок, является протокол общего собрания участников общества о совершении обществом (об одобрении сделки) сделки.
Договор займа между организацией и учредителем содержит приложения:Договор займа между организацией и учредителем содержит сопутствующие документы:
Остальные документы из группы договоров займа смотрите здесь .
Договор займа с учредителем
ДОГОВОР ЗАЙМА (беспроцентного)
г. Санкт-Петербург 01 февраля 2010 г.
Гражданин Иванов Иван Иванович, именуемый далее Займодавец, с одной стороны, и Предприятие (организация) ООО Невские зори, в лице генерального директора Вернадского Геннадия Владимировича, действующей на основании Устава, именуемое в дальнейшем, Заемщик, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику беспроцентный заем на сумму 1000000 (один миллион) рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный срок.
2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. Займодавец обязан передать Заемщику или перечислить на его банковский счет указанную сумму займа в срок до 31 декабря 2011 года.
2.2. Возврат указанной в настоящем договоре суммы займа может происходить по желанию Заемщика в течение двенадцати месяцев по частям (в рассрочку), но не позднее 31 января 2012 года. Указанная сумма беспроцентного займа может быть возвращена Заемщиком досрочно.
3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
3.1. В случае невозвращения указанной в п. 1 суммы займа в определенный в п. 2.2 срок, Заемщик уплачивает штраф в размере 0,1% от суммы займа за каждый день просрочки до дня ее возврата Займодавцу.
3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему Договору, она обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.
3.2. Неисполнение одной из сторон условий настоящего Договора приведшие к материальным потерям второй стороны, влечет за собой применение к виновной стороне штрафных санкций в размере нанесенного ущерба и может служить основанием досрочного прекращения договора.
4. ФОРС - МАЖОР
4.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего Договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.
4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.1, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения стороной своих обязательств по данному Договору.
4.3. Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п. 4.2, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.
4.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п. 4.1, срок выполнения стороной обязательств по настоящему Договору отодвигается соразмерно времени, в течении которого действуют эти обстоятельства и их последствия.
4.5. Если, наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 4.1 и их последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего договора.
5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
5.1. Условия настоящего Договора и соглашений ( протоколов и т.п.) к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.
5.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного Договора и приложений к нему.
6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.
6.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов, споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством.
7. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА
7.1. Настоящий договор прекращается:
- по соглашению сторон
- при выполнении сторонами своих обязательств по настоящему Договору.
8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
8.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны, при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.
8.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.
8.3. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи
Займодавцем суммы займа, указанной в п. 1.1 Заемщику или перечисления
соответствующих денежных средств на его банковский счет.
8.4. Настоящий договор будет считаться исполненным при выполнении Сторонами взаимных обязательств.
8.5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.
9. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Займодавец: Иванов Иван Иванович
Адрес: 197199, г.Санкт-Петербург, ул. Солдата Корзуна, дом 555, квартира 111
Паспорт: ________________________________
Заемщик: ООО Невские зори
Адрес:194354, г. Санкт-Петербург, пр-кт. Мухомора, дом 100, пом.8Н
Все о договоре займа с учредителем
26 февраля 2014
Во многих организациях стараются заключать договор займа с учредителем. По гражданскому законодательству не запрещено оформлять договоры с учредителями. Отсюда вывод: это все в рамках закона. Учредители могут передавать денежные средства организации на безвозмездной основе. Но большая часть все же хочет получить свои деньги для себя обратно. По этой причине, в большинстве случаев заключается договор займа, а не дарения.
Особенности при налогообложении полученных займовых средств
При расчете налоговой базы доход, полученный от займовых средств, не учитывается. А значит, компании, которые работают по общей схеме, подписав договор займа, и получив от учредителя денежные средства, может не платить налоги на будущую прибыль. Не будут платить налоги на прибыль и те, у кого оформлена упрощенная система. И еще, после заключения договора займа, компании не будут оплачивать НДС, так как займ никак не связан с оплатой услуг, различной работы или от продажи товаров.
Учредители одалживают именно денежные средства и ничего другого. Договор займа с учредителем — это подписанное соглашение, в котором одна из сторон (займодавец) отдает в пользование другой стороне (заемщику) денежные средства, а в свою очередь, заемщик должен вернуть займодавцу точно эту же сумму обратно, т.е может заключатся договор беспроцентного займа с учредителем. Этот документ имеет место в письменной форме, даже если договор оформляется у физического лица (если оно учредитель)
Деньги, которые компания возвращает учредителю, не включаются в расходы по общей и упрощенной схемам.
Если договор займа с учредителем процентный, т.е организация должна будет оплачивать проценты, то эти расходы включаются в налоги при общей схеме налогообложения и при упрощенной.
Если договор займа устанавливает выплату процентов. то они уменьшают налоговую базу по вычисленным нормам, отраженным в налоговом кодексе.
Заемщик должен вернуть займодавцу оговоренную сумму в определенное время и тогда, когда установлено заключенным договором займа. Но учредитель может долг и простить. Будут ли у компании облагаемые доходы?
Те средства, которые компания получила по договору займа с учредителем, и которые она не вернула по соглашению о прощении долга, рассматриваются, как полученные безвозмездно. Эти доходы включают в налоговую базу и находятся в составе внереализационных доходов. Для лиц, работающих по упрощенной схеме, такой долг тоже находится в статье внереализационных доходов. Найти пример, договор беспроцентного займа учредителю образец можно в любом налоговом комитете или же на просторах интернета.
Какие бывают договоры займа с учредителем?
Источники:
, , , ,
Следующие статьи:
- Договор строительства дома между физическими лицами образец
- Расторжение договора возмездного оказания услуг образец
24 апреля 2024 года
Комментариев пока нет!
Установление факта принятия наследства через суд
Исковое заявление о фактическом принятии наследства госпошлина
При наличии зачатого но еще не родившегося наследника раздел наследства
Наследство считается принятым с момента
Доверенность на получение пенсии образец
Он унес это с собой найди его наследство ассасин
Характеристика о прохождении преддипломной практики образец
Вступление в наследство
Отказ от части наследства не допускается
Сколько стоит оформление наследства по закону
