ЮРПОМОЩНИК

справочник юриста

Главная » Что делать с другими нследниками

Как заполнить 3 ндфл при получении наследства


Какие ЛИЧНЫЕ ДОХОДЫ надо ДЕКЛАРИРОВАТЬ в 3-НДФЛ

Какие личные доходы надо декларировать в 3-НДФЛ

Замначальника отдела налогообложения физлиц
Минфина России
Николай Стельмах.

В случае, если в прошлом году году вы продали имущество, то не позднее 30 апреля нужно подать декларацию 3-НДФЛ . Поэтому о том, какие доходы необходимо декларировать и как это сделать, рассказывает замначальника отдела налогообложения физлиц Минфина России Николай Стельмах.

— Николай Николаевич, доходы от продажи какого имущества обязательно декларировать в 3-НДФЛ?


— Декларировать нужно доходы от продажи любого имущества. Не придется отчитываться только по тем сделкам, которые освобождены от налогообложения. Они перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ. Например, не нужно платить НДФЛ, если продали имущество, пробывшее в собственности более трех лет.

— А если человек продал недорогое имущество, например садовую или бытовую технику, ему тоже нужно отчитываться?


— Да, доходы от продажи по мелким сделкам также нужно декларировать. Ведь объектом налогообложения является любой доход, полученный налогоплательщиком от источников в России и за ее пределами. Никаких оговорок о том, что доход от продажи малоценного имущества освобожден от НДФЛ, в Налоговом кодексе РФ нет.

— Гражданин по наследству получил квартиру от близкого родственника. Нужно ли декларировать в 3-НДФЛ такой доход?


— Нет, не нужно. Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Это закреплено пунктом 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Отчитываться по таким доходам не требуется.

— Вот ситуация. Продали машину, бывшую в собственности менее трех лет, причем по цене меньше покупной. Нужно ли в этом случае прикладывать к декларации 3-НДФЛ какие-либо документы?


— Да, нужно. Давайте разберемся в ситуации. Если машина находилась в собственности менее трех лет, то продавший ее гражданин имеет возможность либо:
  • уменьшить доход от продажи на имущественный налоговый вычет. В целом такой вычет не может превышать 250 000 рублей
  • уменьшить налогооблагаемый доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
  • По сути, как раз надо доказать, что автомобиль продали по цене ниже покупной.

    То есть расходы на покупку автомобиля превысили доходы от его последующей продажи. Для этого к декларации 3-НДФЛ необходимо приложить договор купли-продажи транспортного средства, акт передачи автомобиля, а также платежные документы, подтверждающие сумму, израсходованную при приобретении машины. Это могут быть квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, кассовые чеки, расписка.

    — Сегодня многие сдают свои квартиры в аренду гражданам. Выходит, полученный доход тоже нужно декларировать. Какие документы нужны для подтверждения?


    — В этом случае к декларации 3-НДФЛ необходимо приложить копию договора найма (аренды) и акта приема-передачи арендованного имущества. Обратите внимание, специального требования о заверении такого договора у нотариуса Гражданский кодекс РФ не содержит.

    — Сейчас есть возможность отправить 3-НДФЛ через портал госуслуг. А как быть с подтверждающими документами? Их придется нести в инспекцию лично?


    — Да, документы придется принести в ИФНС лично или отправить по почте с описью вложения. Ведь согласно пункту 1 статьи 88 Налогового кодекса РФ. камеральную проверку проводят на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком. При этом в пункте 6 этой же статьи установлено, что налоговые органы могут потребовать документы, подтверждающие право на налоговые льготы.

    — Предположим, что гражданин уже сдал 3-НДФЛ по доходам от продажи имущества. Но позже обнаружил, что имеет право на социальный вычет за обучение. Может ли он подать уточненную декларацию?


    — Да, именно так и следует поступить. Если налогоплательщик имеет право на вычет за обучение, то в данном случае он может откорректировать налоговую базу по НДФЛ и, соответственно, сумму налога. Для этого нужно подать уточненную декларацию за соответствующий налоговый период, то есть год.

    Срок подачи декларации: не позднее 30 апреля

    Срок уплаты НДФЛ: не позднее 15 июля

    Доходы, которые должны быть обязательно задекларированы в соответствии со ст. 227 и 228 НК РФ :
  • от продажи недвижимого имущества и транспорта, принадлежащие им на праве собственности менее 3-х лет
  • доходы от сдачи в аренду имущества
  • в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы
  • в порядке дарения, если даритель и одаряемый не близкие родственники родственники
  • от разного рода подработак, "шабашек" и т.д.
  • Примечание. Для граждан, представляющих налоговую декларацию за 2016 год только с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации - 30 апреля 2017 года - не применяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года .

    ПРИМЕР 3-НДФЛ 2016 ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ онлайн

    ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

    1. 3-НДФЛ ПРИМЕР заполнения декларации онлайн
      Кто получил доход (кроме зарплаты) в обязательном порядке должны сдавать декларацию 3-НДФЛ. А также те, кто хочет получить вычеты по НДФЛ. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ
    2. Кто обязан подать декларацию 3-НДФЛ . сроки сдачи, куда сдавать, опись вложений
      Куда сдавать, сроки сдачи декларации 3-НДФЛ. Приведен список лиц, который обязаны сдать в текущем году декларацию 3-НДФЛ. Дана опись вложений при отправке по почте.
    3. Как заполнить 3-НДФЛ. Программа ДЕКЛАРАЦИЯ для заполнения 3-НДФЛ ?
      Даются четкие рекомендации, как заполнить форму 3-НДФЛ. Можно скачать программу ДЕКЛАРАЦИЯ для пошагового заполнения формы 3-НДФЛ.
    4. 3-НДФЛ 2013 срок сдачи справка СКАЧАТЬ бесплатно заполнение формат Excel
      Сообщается о новых формах налоговой декларации 3-НДФЛ. Сроки сдачи. Где бесплатно скачать. Заполнение 3-ндфл.
    5. ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ для ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА
      Вычет при покупке квартиры, долевое участие в строительстве квартиры, приобретение земельного участка под домом, социальный вычет на обучение, на лечение.

    Недвижимость по наследству

    С 01.01.2006 наследники, получившие от ФЛ доходы в порядке наследования, освобождены от налога на наследство

    Исключение составляют наследники - правопреемники авторов произведений науки, литературы, искусства, открытий, изобретений и промобразцов.

    Если жилье по наследству принадлежит ФЛ больше 3 лет, доход от его продажи НДФЛ не облагается и не декларируется ( п. 17.1 ст. 217 НК).

    Право собственности по наследству возникает со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты регистрации права собственности.

    При продаже наследуемого жилья со сроком владения менее 3 лет физлицу следует представить в территориальную ИФНС налоговую декларацию, задекларировать доход, исчислить и уплатить возникший НДФЛ по ставке тринадцать процентов в связи с продажей жилья - источником получения дохода. При декларировании этого вида дохода физлицо сможет использовать имущественный вычет в размере один млн. руб. (только для резидентов России).

    В письме Минфина от 04.03.2015 N 03-04-05/11366 рассмотрен вопрос обложения налогом дохода от продажи полученной в результате наследования в 2014 году доли в праве собственности на жилой дом, приобретенный наследодателем до вступления в брак.

    О наследовании супругой и сыном квартиры, полученной ранее в собственность умершим супругом в порядке приватизации можно прочесть здесь .

    В письме от 13.03.2015 N 03-04-05/13593 Минфином рассмотрен еще один из случаев. Жилье приобретено в 2004 году в общедолевую собственноссть физлица и его матери, после смерти которой в 2014 году налогоплательщик стал единоличным собственником. Срок владения квартирой определен как срок владения более 3 лет.

    Более подробно о том, как исчислить срок владения имуществом при изменении размера долей, можно прочесть здесь .

    Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

    Узнать больше

    Как оформить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля

    26.04.2017, Андрей Люшаков

    При продаже имущества, находящегося в собственности менее трех лет, следует задекларировать доход в налоговой инспекции. Декларация нужна, чтобы выплатить налог с полученных от продажи, например, автомобиля денег. НДФЛ с продажи автомобиля, более трех лет находящегося в собственности, не берется.

    Имущество числится в собственности со дня покупки, получения в наследство или в дар, до дня перепродажи. Рассмотрим пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля, который был в собственности менее трех лет.

    С чего начать заполнять 3-НДФЛ?

    Сначала решите, как будет подаваться декларация: лично или через интернет. Если 3-НДФЛ подается лично, то скачайте бланк 3-НДФЛ за 2017 год. аккуратно заполните, а потом отнести декларацию в отделение ФНС.

    Декларацию также можно подать через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае потребуется заранее получить доступ к личному кабинету в ближайшем отделении инспекции.

    Размер налога с продажи автомобиля

    НДФЛ с продажи автомобиля, менее 3 лет находящегося в собственности, составляет 13% от полученного дохода. Облагаемую налогом сумму можно уменьшить, воспользовавшись одним из вычетов:

  • стандартный налоговый вычет при продаже транспортного средства составляет 250 000 рублей, используется один раз в год
  • налогооблагаемая база может быть уменьшена на цену приобретения того же автомобиля.
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля, который числился в собственности менее трех лет, придется, даже если после вычета окажется, что налог выплачивать не нужно.

    Итак, налогом будут облагаться полученные от реализации машины средства свыше 250 000 рублей, если нет документов о расходах на его покупку. Кроме того, НДФЛ берется с выручки от перепродажи машины за более выгодную цену.

    Срок подачи декларации

    Представить 3-НДФЛ в 2016 году физическим лицам необходимо до 2 мая 2017 года. НДФЛ оплатите не позднее 17 июля 2017 года.

    Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля?

    В декларации требуется заполнить только титульный лист, листы А, Д2 и разделы 1 и 2.

    Титульный лист

    На титульном листе декларации указываются личные данные налогоплательщика. Особенности оформления 3-НДФЛ и заполнения титульного листа читайте в статье «Как заполнить 3-НДФЛ ».

    Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»

    В листе А формы 3-НДФЛ отражаются сведения о полученных доходах.


    «Налоговая ставка» (010) — укажите ставку налога 13%.

    «Код вида дохода» (020) — при реализации транспортного средства ставится 02.

    В «ИНН источника выплаты дохода» (030) занесите ИНН компании или физического лица — покупателя транспортного средства. Не забудьте ставить прочерки в лишних ячейках строчек с числовыми данными.

    Строки «040» и «050» заполняются, если машина продана юридическому лицу — укажите КПП и ОКТМО компании.

    «Наименование источника выплаты дохода» (060) — напишите ФИО покупателя или наименование компании, которой продали машину.

    В строке «070» запишите цену, по которой была продана машина.

    «Сумма облагаемого дохода» (080) вычисляется вычитанием из строки «070» налогового вычета, который будет посчитан в листе Д2.

    «Сумма налога исчисленная» (090) рассчитывается путем вычисления 13% от числа в строке «080».

    Если НДФЛ еще не выплачен, ставьте в строке «Сумма налога удержанного» (100) 0 и прочерки во всех оставшихся ячейках.

    Лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов от продажи имущества и имущественных прав»

    Лист Д2 предназначен для вычисления налогового вычета. Выберите подходящий для вашего случая вариант:

  • Для уменьшения налогооблагаемого дохода на 250 000 рублей заполните строки «110» и «120». В «Сумме доходов от всех источников выплаты» (110) укажите полную стоимость, по которой продан автомобиль. В «Сумме налогового вычета» (120) укажите размер налогового вычета в пределах 250 000 рублей, но не больше стоимости машины.
  • Для уменьшения налогооблагаемого дохода на цену при покупке заполните строки «130» и «140». В строке «130» укажите сколько было выручено денег, а в «140» — цену, по которой она приобреталась. Не забудьте приложить к декларации договор купли-продажи как на покупку, так и на продажу транспортного средства.
  • В итоговом разделе 4 «Расчет общей суммы вычетов» заполните строку «210», в которую занесите цифру либо из «120», либо из «140».

    Остальные поля заполняются для вычисления налогового вычета при реализации другого имущества: квартиры, дома, земельного участка и так далее.

    Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам»

    В поле «001» указываем налоговую ставку 13%. «Вид дохода» (002) — ставим 3.

    В строку «010» переносим общую сумму, указанную в поле «070» листа А. Ту же цифру заносим в поле «030».

    В «Сумму налоговых вычетов» (040) переносим полученное значение в строке «210» листа Д2.

    «Налоговая база для исчисления налога» (060) получается вычитанием из цены реализации (030) налогового вычета (040).

    От полученной в поле «060» цифры рассчитывается НДФЛ (13%) и записывается в «Общую сумму налога» (070). Полученный результат также заносим в поле «Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет» (130).

    Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет»

    В поле «010» указываем цель декларации. В данном случае, подходит «1» — уплата в бюджет.

    «Код бюджетной классификации» (020) при оплате НДФЛ от продажи автомобиля 18210102030010000110. Для определения КБК в других случаях используйте специальный сервис на сайте Федеральной налоговой службы.

    Код по ОКТМО (030) уточните в отделении или на сайте ФНС .

    В «040» перенесите число из строки «130» Раздела 2 декларации 3-НДФЛ.

    После завершения заполнения необходимых страниц, проставьте подписи и дату составления.

    Какие документы приложить к декларации 3-НДФЛ?

    При декларации полученных денег от реализации автомобиля, который был в собственности менее трех лет, принесите в инспекцию:

  • паспорт
  • договор купли-продажи автомобиля
  • документ, подтверждающий расходы на покупку автомобиля (договор купли-продажи, платежные квитанции).
  • Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже гаража, квартиры или автомобиля, а также бланки декларации за 2017 год скачайте в конце статьи.

    Скачать образцы документов

    1. Образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Титульный лист.скачать
    2. Образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Лист А.скачать
    3. Образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Лист Д2.скачать
    4. Образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Раздел 1.скачать
    5. Образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Раздел 2.скачать

    Все права принадлежат Сашке Букашке. Копирование разрешено при наличии активной гиперссылки.

    Как поменять водительское
    удостоверение? Как оформить загранпаспорт
    и каков срок
    его действия? Какие товары
    нельзя вернуть
    или обменять? Могут ли отказать в скорой
    медицинской помощи
    гражданину без
    полиса ОМС? Как делится имущество
    при наследовании
    по закону? Как поехать учиться
    по обмену? Как рассчитать
    будущую
    пенсию? Как заключить брачный договор? Как поменять водительское
    удостоверение? Как оформить загранпаспорт
    и каков срок
    его действия? Какие товары
    нельзя вернуть
    или обменять? Могут ли отказать в скорой
    медицинской помощи
    гражданину без
    полиса ОМС?

    "Электронный журнал "Азбука права", 11.08.2017

    КАКИЕ ВЫЧЕТЫ И ОБЯЗАННОСТИ ПО НДФЛ ПРЕДУСМОТРЕНЫ
    ПРИ ПРОДАЖЕ КВАРТИРЫ И ДРУГОГО НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА?

    При продаже вами квартиры, дома, земельного участка и пр. а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208. п. 1 ст. 224 НК РФ).

    Однако закон предоставляет определенные льготы, которые связаны со сроком владения недвижимостью. Определить срок нахождения недвижимости в вашей собственности вам помогут следующие правила.

    1. Общий порядок определения срока владения

    Срок нахождения недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации вашего права собственности на это имущество или долю в нем. Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на недвижимость или выписке из ЕГРН (п. 1 ст. 131. п. 2 ст. 223 ГК РФ ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ ч. 1. 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ).

    При продаже квартиры, образовавшейся в результате объединения двух квартир в пределах их общих границ, срок нахождения новой квартиры в собственности определяется исходя из наиболее поздней даты государственной регистрации права собственности на исходные квартиры (Письмо ФНС России от 08.09.2016 N БС-4-11/16743@).

    При продаже земельных участков, образованных в результате разделения первоначального участка, срок нахождения их в собственности будет исчисляться с момента государственной регистрации права собственности на соответствующий новый участок, а не на первоначальный участок (Письмо ФНС России от 20.02.2014 N БС-4-11/2957 Определение Верховного Суда РФ от 19.12.2016 N 53-КГ16-16).

    2. Срок владения, если вы получили наследство

    В этом случае право собственности на недвижимость (на долю в ней) возникает со дня открытия наследства. Как правило, временем открытия наследства является момент смерти гражданина (ст. 1114. п. 4 ст. 1152 ГК РФ). Соответственно, днем открытия наследства следует считать дату, на которую приходится момент смерти наследодателя, то есть дату его смерти.

    Особое правило предусмотрено для случаев наследования общей собственности (супругов и дольщиков).

    Если нажитая во время брака недвижимость (доля в ней) была оформлена на умершего супруга, то моментом возникновения права собственности при ее наследовании считается наиболее ранняя из дат (ст. ст. 235. 256 ГК РФ ст. 34 СК РФ):

    - дата госрегистрации права собственности умершим супругом

    - дата госрегистрации права собственности супругом-наследником принадлежащей ему доли, если недвижимость находится в общей долевой собственности супругов.

    В то же время при наследовании доли недвижимости от участника общей долевой собственности (за исключением супруга) его совладельцем моментом возникновения права собственности является дата госрегистрации права собственности наследником принадлежащей ему ранее доли.

    3. Срок владения, если вы участник ЖСК

    При приобретении недвижимости (доли в ней) участником жилищно-строительного кооператива (ЖСК) срок владения определяется с момента уплаты паевого взноса в полном объеме и передачи ему недвижимости по акту приема-передачи (п. 4 ст. 218 ГК РФ).

    Право собственности на недвижимость (долю) переходит при выполнении обоих указанных условий. Поэтому срок отсчитывается от даты выполнения того условия, которое будет соблюдено последним.

    4. Налогообложение НДФЛ при продаже недвижимости (доли)

    В зависимости от срока владения недвижимым имуществом при его продаже возможны два варианта налогообложения.

    4 .1. Освобождение от налогообложения при продаже недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более

    Если в 2017 г. вы продаете недвижимость, которая была в вашей собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются. Поэтому налог платить не нужно. Кроме того, вам также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию (п. 17.1 ст. 217. п. 4 ст. 229 НК РФ п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

    4 .2. Порядок уплаты НДФЛ при продаже недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока

    Если вы владели недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016), вам необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию декларацию (п. 17.1 ст. 217. пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ).

    Справка. Минимальный срок владения объектом недвижимости

    Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным после 01.01.2016, для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от его продажи составляет три года - в отношении недвижимости, право собственности на которую получено одним из способов ( ст. 217.1 НК РФ):

    1) в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником согласно СК РФ

    2) в результате приватизации

    3) при передаче по договору пожизненного содержания с иждивением.

    В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.

    При продаже недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

    Ш аг 1. Рассчитайте налог

    Формула расчета налога выглядит так:

    НДФЛ = (сумма дохода от продажи - имущественный вычет) x 13%, или

    НДФЛ = (сумма дохода от продажи - расходы по приобретению недвижимости) x 13%.

    Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи. При этом если вы продаете недвижимость, приобретенную после 01.01.2016, и сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения НДФЛ доход от продажи рассчитывается следующим образом (п. 5 ст. 217.1 НК РФ п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ):

    сумма дохода от продажи = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.

    Понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

    При расчете НДФЛ вы можете уменьшить свой доход от продажи по выбору (пп. 1 п. 1. пп. 1. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ Письмо ФНС России от 22.06.2015 N БС-4-11/10707@):

    - на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже следующей недвижимости и долей в ней: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков либо вычет в размере 250 000 руб. при продаже иной недвижимости (например, гаража) или

    - на документально подтвержденные расходы по приобретению этой недвижимости (в том числе риелторские услуги, проценты по кредиту) в той сумме, которую вы фактически уплатили к моменту продажи имущества.

    Отметим, что вы не сможете одновременно применить имущественный вычет в 1 000 000 руб. и уменьшить доход от продажи на расходы. Следует выбрать только один вариант, который будет вам более выгоден.

    Каждый из долевых сособственников имеет право на применение имущественного налогового вычета по НДФЛ. При реализации имущества как единого объекта недвижимости размер вычета распределяется между совладельцами пропорционально их долям. Если же собственники продают свои доли, выделенные в натуре (в том числе по одному договору), вычет предоставляется каждому из них в полном объеме ( пп. 1 п. 1. пп. 1. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П).

    Пример. Расчет налога с использованием имущественного вычета

    И.И. Волков продал в 2016 г. квартиру за 5 000 000 руб. которая перешла к нему по наследству в этом же году. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2016 составляет 7 500 000 руб. При расчете налога он может применить имущественный вычет. Облагаться НДФЛ будет сумма дохода 4 250 000 руб. (7 500 000 руб. x 0,7 - 1 000 000 руб.). Налог к уплате составит 552 500 руб. (4 250 000 руб. x 13%).

    Пример. Расчет налога при уменьшении доходов на расходы

    В.Н. Зайцев купил в 2016 г. квартиру за 4 500 000 руб. за счет кредита банка. В этом же году он продал квартиру за 5 000 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2016 - не определена. К моменту продажи В.Н. Зайцев уплатил 150 000 руб. процентов по кредиту.

    Налог он рассчитал с учетом произведенных расходов на покупку. В этом случае облагаться НДФЛ будет доход в размере 350 000 руб. (5 000 000 руб. - (4 500 000 руб. + 150 000 руб.)). Налог к уплате составляет 45 500 руб. (350 000 руб. x 13%).

    Ш аг 2. Подайте налоговую декларацию и необходимые документы в налоговый орган

    Налоговую декларацию вы должны подать в любом случае, даже если при расчете налога его сумма равна нулю, - до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней. Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором вы продали недвижимость, и подается в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 1 ст. 83. п. 3 ст. 228. п. 1 ст. 229 НК РФ).

    Примечание. Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru. в разделе "Программные средства / Декларация".

    Также от вас потребуется заявление о предоставлении имущественного налогового вычета.

    Если вы уменьшаете доходы на расходы, связанные с покупкой недвижимости, то вместе с декларацией вам нужно представить копии документов, подтверждающих произведенные расходы, в том числе:

    1) договора о приобретении недвижимости

    2) документов, подтверждающих уплату денег при покупке недвижимости, - банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка о получении продавцом денег, акт приема-передачи денег и т.п.

    3) выписки или справки из банка по уплаченным процентам по кредиту - если вы уменьшили доход на расходы по оплате процентов

    4) иных документов, которые подтверждают расходы.

    Подать декларацию и документы в налоговую инспекцию можно лично или через представителя, почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ).

    Налоговая инспекция проверит декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их подачи (п. 2 ст. 88 НК РФ).

    Ш аг 3. Уплатите НДФЛ

    Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

    За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. За каждый месяц просрочки ее сдачи штраф составит 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога. Однако штраф не может быть больше 30% указанной суммы и меньше 1 000 руб. Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф в размере 1 000 руб. Если вы не уплатили НДФЛ в срок, штраф составит 20% от неуплаченной суммы. Если же налоговый орган установит, что налог вы не уплатили умышленно, размер штрафа может составить 40% от неуплаченной суммы (ст. ст. 119. 122 НК РФ).

    Кроме того, за каждый календарный день просрочки уплаты налога вам будут начислены пени на сумму вашего долга. Ставка пени равна 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России. При этом даже если с вас взыскали штраф, вы обязаны уплатить налог и пени (п. п. 2 - 5 ст. 75 НК РФ).

    Если вы не уплатили НДФЛ в срок, но при этом правильно исчислили налог и подали декларацию, не совершили других неправомерных действий, то неуплата налога не должна повлечь взыскание штрафа. В этом случае подлежат взысканию пени ( п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

    Когда нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог? >>>

    Полезная информация по вопросу

    Официальный сайт Федеральной налоговой службы - www.nalog.ru

    Источники:
    www.assessor.ru, aaa-investmentsllc.com, how2get.ru, azbuka.consultant.ru


    16 ноября 2018 года


    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения


    Образец искового заявления о восстановлении пропущенного срока

    Образец искового заявления о восстановлении пропущенного срока

    Установление факта принятия наследства через суд

    Установление факта принятия наследства через суд

    Исковое заявление о фактическом принятии наследства госпошлина

    Исковое заявление о фактическом принятии наследства госпошлина

    Образец заявления в суд о вступлении в наследство по истечении 6 месяцев

    Образец заявления в суд о вступлении в наследство по истечении 6 месяцев

    Дополнительное соглашение к договору поставки образец

    Дополнительное соглашение к договору поставки образец

    Имеет ли право внучка на наследство бабушки если есть завещание

    Имеет ли право внучка на наследство бабушки если есть завещание

    Письмо с просьбой оказать благотворительную помощь образец

    Письмо с просьбой оказать благотворительную помощь образец

    Характеристика студента в школе образец

    Характеристика студента в школе образец

    Благодарственное письмо другу образец

    Благодарственное письмо другу образец

    Отказ от части наследства не допускается

    Отказ от части наследства не допускается

    Сколько стоит оформление наследства по закону

    Сколько стоит оформление наследства по закону

    Отказ от наследства как вернуть все обратно

    Отказ от наследства как вернуть все обратно