ЮРПОМОЩНИК

справочник юриста

Главная » Как решить вопрос по наследству

Налог на недвижимость полученную по наследству


Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество

Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество

В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом (п. 2 ст. 218 ГК РФ). В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи и иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности (ст. 1112 ГК РФ).

Налог на недвижимость полученную по наследству

В целях налогообложения имущества значение имеет дата открытия наследства, так как принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации (п. 4 ст. 1152 ГК РФ). Днем открытия наследства является день смерти наследодателя (п. 1 ст. 1114 ГК РФ).

В зависимости от вида наследуемого имущества у вас возникает обязанность по уплате тех или иных налогов.

Виды налогов в зависимости от вида наследуемого имущества

Если вы получили в наследство земельный участок, вы становитесь плательщиком земельного налога (ст. 389 НК РФ).

Если вы получили в наследство квартиру, жилой дом, гараж, иное здание, строение, сооружение и помещение, вы становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц (ст. 401 НК РФ).

Если вы получили в наследство транспортное средство, вы становитесь плательщиком транспортного налога (п. 1 ст. 358 НК РФ).

С какой даты нужно уплачивать налоги

Для налогообложения наследуемого имущества земельным налогом и налогом на имущество физических лиц срок нахождения имущества в собственности исчисляется с даты открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя. При этом не важно, что, например, со дня смерти наследодателя до получения свидетельства о праве собственности прошло довольно длительное время. Дата государственной регистрации права собственности на имущество в данном случае значения не имеет, и налоги должны быть уплачены с месяца открытия наследства (п. 8 ст. 396, п. 7 ст. 408 НК РФ Письмо ФНС России от 21.02.2014 N БС-4-11/3179).

Дата, с которой начисляется налог на имущество физических лиц, определяется по следующим правилам: если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Для налогообложения наследуемого имущества транспортным налогом подобная обязанность (начисление с даты открытия наследства) законом не предусмотрена. Предполагается, что вы становитесь плательщиком налога с момента регистрации на вас транспортного средства (ст. 357 НК РФ).

Налоговые уведомления на уплату налогов. Что делать, если вы их не получили

Вы уплачиваете налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги на основании уведомлений, присланных вам налоговым органом (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ). Исключением является налог с земельных участков, используемых или предназначенных для использования в предпринимательской деятельности. Налоги уплачиваются не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абз. 3 п. 2 ст. 52 НК РФ).

Если же вы не получили подобное уведомление и, соответственно, не уплатили указанные налоги, до 31 декабря года, следующего за годом принятия наследства, вам необходимо сообщить в инспекцию об объектах налогообложения с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Примечание. Сообщение в инспекцию направлять не нужно, если вы получали налоговое уведомление по указанным объектам или если вам предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога (абз. 3 п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Об уплате НДФЛ с унаследованного имущества

Доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Исключение составляет вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, при наследовании имущества НДФЛ уплачивать не нужно.

Документы

Налог на имущество по наследству (#7967)

Обязанность платить налог на имущество по недвижимости полученной по наследству возникает с месяца открытия наследства. Это день смерти наследодателя. Дата оформления недвижимости в собственность значения не имеет.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 21 февраля 2014 г. N БС-4-11/3179

Федеральная налоговая служба направляет разъяснения по вопросу исчисления земельного налога и налога на имущество физических лиц в отношении земельного участка, строения, помещения и сооружения, перешедших по наследству.

На основании подпункта 3 пункта 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.

Статьей 396 Кодекса установлено, что в отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, земельный налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.
За строение, помещение и сооружение налог на имущество физических лиц взимается с наследников с момента открытия наследства (статья 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 О налогах на имущество физических лиц (далее - Закон N 2003-1)).

Статьями 1113, 1114, 1152 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что наследство открывается со смертью гражданина. Днем открытия наследства является день смерти гражданина.

Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Согласно статье 388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (статья 1 Закона N 2003-1).

Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Пунктом 6 статьи 85 Кодекса установлено, что органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, занимающиеся частной практикой, обязаны сообщать о выдаче свидетельств о праве на наследство в налоговые органы соответственно по месту своего нахождения, месту жительства не позднее пяти дней со дня соответствующего нотариального удостоверения. В составе сведений, представляемых в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@, указываются сведения о наследниках и о наследуемых объектах недвижимого имущества.

Учитывая, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, при поступлении от органа, уполномоченного совершать нотариальные действия, сведений о выдаче наследнику свидетельства о праве на наследство налоговый орган (при наличии сведений, достаточных для исчисления имущественных налогов) направляет лицу, вступившему в наследство, налоговое уведомление об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц. При этом наследник должен уплатить указанные налоги с месяца открытия наследства . Данная позиция согласована с Минфином России (письмо Минфина России от 23.01.2014 N 03-05-04-01/2089).
Указанный порядок следует довести до нижестоящих налоговых органов.

Комментарии

Авторские права

Во сколько обходится наследство квартиры?

Получение недвижимости по наследству вполне обычная практика во всем мире. Но прежде, чем вы полноценно начнете распоряжаться таким имуществом, предстоит пройти процедуру юридического оформления такого имущества. И вот здесь часто возникает вопрос, когда и в каких размерах возникает налог на наследство квартиры, и кто его должен платить.

Виды платежей


Следует отметить, что часто под налогом понимают совокупность различных платежей, которые необходимо оплатить государству за подтверждение факта перехода права собственности. Но на практике такие платежи делятся на три основных категории:

  • налоги
  • госпошлины за нотариальные услуги
  • пошлины за регистрацию.

  • Чтобы определить, требуется ли в вашем конкретном случае платить налог на квартиру, полученную по наследству, следует внимательно читать нормы Налогового кодекса, определяющего исчерпывающий перечень лиц, которые обязаны делать такие платежи.

    Налог на недвижимость полученную по наследству


    Здесь важно понять, что все платежи делаются практически одновременно (исключение могут составлять нотариальные и регистрационные услуги, которые иногда следуют друг за дружкой). Поэтому следует заблаговременно рассчитывать необходимую суму платежа, чтобы не затягивать с процессом переоформления.

    Зависимость налогов от степени родства


    Законодатель четко описал случаи, когда налог на вступление в наследство квартиры не платится. Не нужно платить налог практически всем близким родственникам, перечень которых определен Семейным кодексом. В частности, от налога освобождены:

  • супруги
  • дети (усыновлённые в их числе)
  • родители
  • дедушки и бабушки
  • братья, сестры, внуки.

  • Здесь важно понимать, что налог на наследство квартиры в 2015 году не будет стягиваться не со всех родственников. Граница установлена на родных второй степени. Если же имущество переходит к родственнику, либо же от такого, являющегося более дальним (например, какой-нибудь троюродный дядя), тогда налогообложение будет осуществляться на общих основаниях, и получаемому наследство придется оплатить налог в размере 13% кадастровой стоимости квартиры.


    Налог на недвижимость полученную по наследству


    Чтобы четко определить, облагается ли налогом квартира, полученная по наследству, поднимайте все документы о родстве, позволяющие подтвердить этот факт окончательно. Здесь важно понимать, что обязательство платить налоги лежит на одаренном родственнике. Поэтому, если вы не знаете, нужно ли платить налог на наследство, лучше заблаговременно уточните этот вопрос у нотариуса, чтобы в дальнейшем не иметь проблем с фискальными службами.


    Также стоит помнить, что законодатель не разделяет понятие имущества на части. Поэтому, если наследуется доля в квартире по наследству, налоги рассчитываются на общих основаниях, исходя из стоимости такой доли.


    Как быть при перепродаже?


    Часто случается так, что получение в наследство имущество не требуется родственнику для собственного использования. А содержать и поддерживать его в нормальном состоянии оказывается накладно. Логично, что в таких случаях принимается решение продать такое имущество и получить за это денежную сумму. И вот здесь возникает другой вопрос, если квартира по наследству какой налог при продаже требуется платить.


    Здесь важно понимать два момента:

  • после вступления в наследство прошло три года
  • реализация происходит сразу после переоформления документов.

  • В случае, если осуществляется продажа квартиры после вступления в наследство, налог нужно все же уплачивать, но его сумма будет рассчитываться только в случае если сделка стоимостью свыше 1 млн. рублей. И только на ту суму, которая превышает такую стоимость. Подождав же три года - платить налоги не придется.

    Налог на недвижимость полученную по наследству


    Важно помнить и еще один маленький нюанс. Налог на продажу квартиры полученной в наследство должен исчисляться не с даты, когда вы зарегистрируете имущество на свое имя, а с момента, когда открывается наследственное дело. Это важно помнить, ибо в отдельных случаях между такими датами имеется длительный промежуток времени, и если дальше нужно продать такое имущество, имеющее большую стоимость, оплата налогов станет ключевым моментом, чтобы понимать, какую прибыль вы от нее получите.


    Уплата госпошлины


    Следующим важным этапом, с которым сталкивается каждый желающий переоформить имущество полученное в дар, являются госпошлины. Часто, когда интересуются, какой налог на наследство квартиры подлежит оплате, имеют в виду именно госпошлины.


    Здесь можно выделить такие категории:

  • оплата обязательных госпошлин
  • оплата услуг нотариуса
  • оплата услуг регистратора.

  • Размер госпошлин регулируется законодательно и имеет фиксированную величину, рассчитываемую в определенных рамках от стоимости имущества. Предел граничной суммы, подлежащей уплате, зависит от степени родства наследников. Если это первая степень - максимальный уровень госпошлины не будет выше 100000 рублей. Для остальных эта планка поднята на максимальный уровень в 1 млн. рублей. Платятся они одновременно с процессом оформления. Нотариус не выдаст вам необходимый документ, если вы не предоставите ему квитанцию, которая подтвердит уплату вами пошлины.


    Получать недвижимость в наследство хорошо. Но если к этому придется приложить определённые усилия, чтобы переоформить такое имущество, целесообразно изначально уточнить, если переходит конкретная квартира в наследство надо ли платить налог, а также какая сумма госпошлин при этом потребуется.

    Как контролируется налог на наследство

    Наверное, сегодня каждый человек знает о том, что после смерти близких родственников ему полагается определенное имущество в качестве наследства, но при этом далеко не все понимают, с какими сложностями связана процедура наследования такого имущества .

    В первую очередь, не все задумываются над тем, что получение наследства предусматривает необходимость в определенных финансовых затратах, включая услуги нотариуса и государственные пошлины, размер которых может достаточно сильно изменяться в зависимости от того, кто именно будет выступать в качестве правопреемника.

    В связи с этим, перед оформлением имущества лучше заранее узнать, какой налог на наследство в России установлен в 2017 году в тех или иных случаях.

    Что говорится в законе

    После того, как в 2005 году был принят Федеральный закон №78, в Налоговый кодекс были внесены существенные изменения, включая корректировки налогов, выплачиваемых за наследство по закону или завещанию.

    В пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса указан четкий перечень правил, которые говорят, что на данный момент не нужно выплачивать налоги за то имущество, которое было получено в наследство, причем законодательством в данном случае не выделяются наследники какой-то конкретной очереди или же степени родства, в связи с чем они имеют одинаковые права.

    При этом стоит отметить тот факт, что в законодательстве присутствует также небольшая оговорка, предусматривающая определенные исключения для правопреемников и наследников лиц, получающих доход в виде:

  • вознаграждения за какие-либо литературные произведения
  • гонораров для авторов научных работ
  • средств, полученных за счет продаж каких-либо предметов искусства
  • вознаграждений, предоставленных разработчикам или изобретателям промышленного оборудования.
  • Все эти виды наследства в обязательном порядке облагаются налогом в полном соответствии с правилами, прописанными в действующем законодательстве. При этом наследники, у которых есть право на получение прибыли наследодателя за различные произведения, должны оплачивать стандартный налог в размере 13% от полученного дохода физических лиц.

    Помимо этого, стоит отметить тот факт, что если наследственное дело было открыто ранее 2006 года, за него также придется оплачивать налог, так как на тот момент данный закон и его поправки еще не вступили в законную силу.

    Нюансы вступления в свои права

    После того, как человек вступает в права наследства, в зависимости от вида этого имущества может устанавливаться определенный перечень налоговых обязательств.

    В первую очередь, стоит отметить налог, выплачиваемый за недвижимое имущество, сумма которого устанавливается в полном соответствии с региональной нормативной документацией, а также зависит от того, какую рыночную стоимость имеет принимаемое имущество, где оно находится и к какой категории относится. Налог на недвижимость начисляется не в процессе вступления в наследственные права, а уже с первого же момента его принятия.

    Законодательством также предусматривается транспортный налог, начисление которого осуществляется с первого же момента регистрации автомобиля в том размере, который устанавливается по месту его расположения.

    Помимо этого, существует также земельный налог, который выплачивается с момента смерти наследодателя. Сумма этого налогообложения будет непосредственно зависеть от того, какую кадастровую стоимость имеет земля, причем в отношении недвижимости действует обобщенное правило, так как только приватизированное имущество может передаваться в общей наследственной массе.

    Общие условия обложения

    В процессе наследования имущества наследникам изначально не требуется уплачивать подоходный налог, но при этом стоит отметить, что есть определенные нюансы, предусматривающие отчисления в пользу налоговой инспекции. Как говорилось выше, если наследодатель погибает или суд признает его умершим, то в таком случае его близкие родственники имеют право на переоформление имущества без необходимости выплаты налога на наследование.

    Но при этом до конца 2005 года действовало другое законодательство, которое предусматривало такие выплаты. Помимо этого, если речь идет о какой-либо недвижимости, то в таком случае общая сумма налогообложения должна сокращаться на сумму налогов, выплачиваемых за имущество физических лиц до конца года, то есть приблизительно на 2% от общей стоимости указанного имущества в соответствии с той ставкой, которая установлена в определенном муниципальном образовании.

    Выплата налогов на наследование должно осуществляться в соответствии с информацией из платежного извещения, которое предоставляется налоговым органом, причем действующее законодательство говорит о том, что после вручения этого документа налог нужно будет заплатить на протяжении следующих трех месяцев.

    Налог на недвижимость полученную по наследству

    При наследовании придется выплачивать имущественный налог, в то время как сам налог на наследование был отменен

    Как отличается сумма налога на наследство имущества

    В зависимости от того, что именно будет выступать в качестве основного предмета наследства, изменяется и сумма налогообложения, в связи с чем на каждый отдельный предмет, включенный в наследственную массу, могут накладываться разные суммы.

    Квартира/Дом

    Существует несколько основных видов расходов, которые приходится выплачивать в процессе оформления наследства на недвижимое имущество в виде квартиры или дома, и это государственная пошлина в размере 500 рублей . а также услуги нотариуса, который ведет данный процесс. Последняя выплата является неопределенной, так как непосредственно зависит от того, кто будет вступать в свои наследственные права.

    Если речь идет о близких родственниках, то им достаточно заплатить всего 0.3% от рыночной стоимости получаемого имущества с суммой выплаты не более 100 000 рублей . в то время как чужим людям приходится платить до 0.6% от кадастровой стоимости, а предельная выплата для них уже достигает 1 000 000 рублей .

    Перечень близких случаев в данном случае является вполне стандартным, и включает в себя супругов, их детей, родителей, а также братьев и сестер. Налог на квартиру в данном случае предусматривает только оплату услуг нотариуса вместе с государственной пошлиной, и больше от наследника не имеют права ничего требовать.

    Налог на недвижимость полученную по наследству Лучше заранее разобраться в том, как регулируется наследство по ГК РФ в 2017 году и к каким сложностям проведения этой процедуры стоит подготовиться перед тем, как начать сбор документов и подготовку к оформлению прав собственности.

    Какие существуют виды наследства по завещанию наследником - читайте в этой статье .

    При этом стоит отметить, что определить сумму выплаты самостоятельно не получится, так как для начала нужно подать соответствующее заявление в БТИ с просьбой о проведении оценки недвижимости.

    Единственным исключением из правила являются инвалиды первой и второй групп, а также лица, проживающие на территории наследуемого имущества.

    Земля

    В соответствии со статьей 333.33 Налогового кодекса стоимость государственной регистрации прав собственности на какое-либо земельное имущество установлена в размере 2 000 рублей . но при этом сумма может меняться в зависимости от обстоятельств дела. Таким образом, если земля используется в качестве подсобного, дачного хозяйства, а также жилищного строительства, пошлина за нее будет составлять 350 рублей . а при регистрации права на определенную часть от земли сельхозназначения, сумма пошлины не превышает 100 рублей .

    Если в наследство вступает юридическое лицо, то в таком случае государственная пошлина для него будет достигать 22 000 рублей . а помимо этого, придется также заплатить налог за имущество, полученное в качестве безвозмездной прибыли.

    Транспорт

    Если граждане занимаются оформлением автомобиля в наследство, то в таком случае ему придется в процессе регистрации своих прав выплатить соответствующий транспортный налог. Помимо этого, если наследодатель имел определенную задолженность по транспортному налогу, наследнику нужно будет погасить ее в пределах стоимости имущества.

    Изъятие налога осуществляется с каждого человека, на которого был зарегистрирован автомобиль, причем сумма его рассчитывается только уполномоченными лицами в соответствии с той информацией, которая была подана в регистрационный орган самим гражданином, оформляющим транспортное средство на учет.

    Завещание близких родственников

    При наличии завещания передача имущества в пользу наследника осуществляется сразу же после смерти наследодателя. При этом стоит отметить тот факт, что происходит это только в том случае, если заявитель не изменял текст завещания до своей смерти, а также не оформлял аналогичный документ на каких-либо других лиц, так как оформление нового завещания автоматически прерывает действие старого.

    При этом стоит отметить тот факт, что даже если завещание было оформлено близкими родственниками, за вступление в наследство нужно будет выплатить определенную сумму государственной пошлины, установленную действующим законодательством.

    Помимо этого, не стоит забывать о том, что даже если близкий родственник оформил завещание, в котором не перечислил свою родню, это вовсе не лишает ее права на получение определенной доли от принадлежащего ему имущества. Таким образом, близкие родственники должны получить как минимум 50% от той доли, которая предусматривается им законодательством, и лишить их этого права в принципе невозможно.

    Продажа сроком менее 3 лет

    В соответствии с действующим законодательством в наследство могут оформляться любые виды имущества наследодателя, но проведение с ним дальнейших сделок, включая процедуры купли-продажи, предусматривается только после того, как наследник официально переоформит на себя право собственности или же если наследодатель оформит на него завещание.

    Достаточно часто граждане сталкиваются с такими ситуациями, когда нужно максимально быстро продать наследуемую недвижимость, оформленную по завещанию или на правах законного наследника, и действующее законодательство никак не препятствует проведению подобных сделок при наличии согласия со стороны каждого из правообладателей.

    Главной же проблемой проведения сделок с таким имуществом является налог, так как гражданам придется подавать в налоговую инспекцию свою годовую декларацию, указывая в ней полный перечень необходимой информации, включая прибыль от проданного жилья.

    Стоит отметить, что в соответствии с нормами Налогового кодекса подобные ситуации облагаются налогом только в том случае, если общая сумма продажи превышает 1 000 000 рублей . причем подоходная ставка в данном случае будет составлять 13% от общей суммы налога для граждан России, а также 30% для тех, кто является резидентами других стран.

    Таким образом, можно составить краткий перечень ситуаций, при которых взыскание налога не предусмотрено, и это:

  • вступление в права собственности на наследуемое имущество произошло более чем за три года до его продажи
  • общая стоимость имущества не достигает миллиона рублей
  • официальный собственник жилья является инвалидом первой и второй группы или же достиг пенсионного возраста.
  • Для того, чтобы исключить налогообложение из перечня необходимых расходов при наследстве, нужно доказать наличие на это обоснованных причин путем подачи соответствующего заявления в ближайшее отделение налоговой инспекции и приложив к нему полный перечень документов, подтверждающих достоверность предоставленной информации и реальное наличие причин для отмены налога по этому конкретному случаю.

    Налог на недвижимость полученную по наследству Право жены на наследство мужа имеет супруга, которая на момент его смерти состояла с ним в брачных отношениях.

    Нюансы наследства после смерти по завещанию вы можете найти вот здесь .

    Как правильно вступить в наследство – можно узнать здесь .

    Налог на наследуемое имущество, на продажу

    Также подлежат передаче по наследству авторские права банковские вклады акции и ценные бумаги. На территории Российской федерации с 01.01.2006 года налог на наследство (применяемый к прямым наследникам) был отменён.

    Большинство развитых стран в настоящее время применяют налог на наследство. Его плательщиком являются граждане, вступившие в права наследования движимым и недвижимым имуществом.

    Налоговые обязательства в данном случае могут возникнуть у определённой категории правопреемников, которые начисляются в соответствии с действующим законодательством.

    Что подлежит под определение наследства?

    На протяжении многих лет на территории Российской Федерации действовал налог на наследство, но, как показала практика, он не смог доказать своей эффективности.

    Изначально планировалось, что такая форма налогообложения наследников поможет наполнять государственный бюджет.

    К большому сожалению разработчиков закона, многие простые россияне не смогли справиться с достаточно высоким налоговым бременем.

    В связи с этим российским правительством был принят Федеральный закон (№78 – ФЗ от 01.07.2005г.), отменивший налог на любое наследуемое имущество.

    По наследству можно передавать:

  • автотранспортные средства
  • городские квартиры
  • загородные коттеджи
  • земельные и дачные участки (приватизированные)
  • акции и другие ценные бумаги
  • банковские вклады и металлические депозиты
  • драгоценности и предметы искусства
  • антиквариат и коллекционные издания
  • корпоративные права
  • интеллектуальная собственность и авторские права на изобретения
  • пенсионные вклады, наличные и безналичные средства (хранящиеся на банковских счетах), ипотечные сертификаты и т. д.
  • Кто и как платит налог на наследство?

    Российским Федеральным законодательством определяется категория плательщиков государственной пошлины по наследуемому движимому и недвижимому имуществу.

    0,3 % от стоимости наследства должны уплатить:

    1. Дети (кровные и официально усыновлённые).
    2. Родители.
    3. Кровные сёстры и братья.
    4. Супруги (состоящие в законном браке).

    Ставка госпошлины 0,3% начисляется на любое наследуемое имущество. Законодательством Российской Федерации установлены ограничения: данная ставка не может превышать 100 000,00 рублей.

    Налог на недвижимость полученную по наследству Если интересуют проводки налога на имущество организаций, тогда Вам нужна статья: проводки налога на имущество .

    Все, что Вы хотите узнать о налоге на имущество (квартиру) можно узнать здесь .

    0,6 % от стоимости наследства должны уплатить:

    1. Наследники, не состоящие в кровном родстве с наследодателем.
    2. Двоюродные, троюродные братья и сёстры, а также другие неблизкие родственники.

    Ставка госпошлины 0,6% применяется к любому наследуемому имуществу. Законодательством Российской Федерации установлены ограничения: данная ставка не может превышать 1 000 000,00 рублей.

    Наследники, являющиеся инвалидами 1 и 2 групп, не платят налог на наследуемое имущество по завещанию, а с них взимается государственная пошлина в размере 50 %.

    Федеральное законодательство России освобождает от уплаты государственной пошлины следующие категории наследников:

  • общества людей с ограниченными возможностями (инвалидов)
  • люди, принимающие наследство от лиц (служивших в ОВД и состоявших на военной службе) погибших при исполнении своих служебных обязанностей
  • наследники лиц, погибших при выполнении своего гражданского долга, при спасении людей, при охране государственных объектов и т. д.
  • денежные средства, находящиеся на банковских вкладах и счетах, страховые суммы и т. д.
  • наследники людей (оставившие в наследство страховые суммы), погибших на производстве, на котором были застрахованы от несчастных случаев
  • наследники, на момент открытия наследства, не достигшие своего совершеннолетия
  • наследники, имеющие психические расстройства, которые находятся под присмотром опекунов
  • наследники, получившие от наследодателя в собственность недвижимость, в которой они были прописаны на момент его жизни и продолжают её эксплуатировать по прямому назначению.
  • Размер налога на наследуемое имущество?

    В том случае, когда правопреемником планируется продажа наследуемого имущества, налог с него будет взиматься в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

    Для расчёта налога необходимо определить дату, на которую пришлось оформление наследства. При этом существуют определённые нюансы, которые необходимо знать правопреемникам.

    Если в наследство перешла недвижимость (городская квартира, загородный дом и т. д.), которой уже на протяжении 3-х лет владеет правопреемник, при её продаже он будет освобождён от уплаты налога.

    Если на момент оформления договора купли-продажи на наследуемое имущество не прошло 3 года со дня вступления правопреемником в свои права, данная операция будет облагаться налогом.

    Наследник должен заплатить 13% от оценочной стоимости недвижимости, превышающей 1 000 000,00 рублей (налоговый вычет). Это регламентируется пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Каждый наследник, продавший свою недвижимость, полученную от наследодателя, должен по истечении текущего года (в котором был подписан договор купли-продажи) подать в налоговую администрацию Декларацию по «налогу на доходы физических лиц». Граничный срок подачи декларации – 30 апреля.

    Начисленные налоговые обязательства по налогу на доходы физических лиц наследники должны оплатить до 15 июля.

    Полученная квитанция должна храниться вместе с декларацией, чтобы при необходимости наследник смог доказать представителям налоговых органов, что он провёл все расчёты по своим обязательствам перед государством.

    При начислении налога может учитываться:

  • рыночная оценка стоимости недвижимости
  • кадастровая стоимость недвижимости
  • оценка недвижимости БТИ.
  • Наследник самостоятельно может определить, какая оценка будет учитываться нотариусом при оформлении договора купли-продажи (на основании действующего Налогового кодекса Российской Федерации).

    После уплаты государственной пошлины наследнику нотариус должен выдать документ, свидетельствующий о праве на наследуемое имущество.

    Если наследнику будет отказано в выдаче такого свидетельства, он имеет законное право обратиться в суд и в принудительном порядке получить на руки данный документ.

    Штрафы и ответственность наследника за неуплату налога на наследство

    Федеральным законодательством и Налоговым кодексом, действующим на территории Российской Федерации, определено, что ответственность за перечисление налога на продаваемое наследство возлагается непосредственно на правопреемников.

    При оформлении купли-продажи нотариус, заверяющий сделку, должен проинформировать наследника о его обязанностях перед государством.

    После завершения сделки нотариус передаёт данные в налоговые органы о выдаче наследнику на руки документа о праве собственности.

    На наследника возлагается ответственность:

  • своевременно подать в налоговую администрацию декларацию НДФЛ
  • своевременно заплатить сумму государственной пошлины.
  • Наследник несёт ответственность за достоверность представленных в декларации данных.

    За неподачу декларации Налоговым кодексом России установлены штрафные санкции:

  • сумма минимального штрафа – 1 000,00 руб.
  • сумма максимального штрафа – 30 % от суммы налога, неуплаченного в государственный бюджет.
  • При неуплате государственной пошлины на наследство законодательством, действующим на территории Российской Федерации, установлены штрафные санкции:

  • несвоевременная уплата налога – 20% от суммы налогового обязательства
  • при умышленной неуплате налога – штрафная санкция может достигать 500 000,00 руб.
  • За каждый день просрочки насчитывается пеня, которая рассчитывается налоговыми органами, выявившими нарушение. Для проведения расчётов ними задействуется ставка, установленная Центральным банком России (действующая на момент начисления пени).

    В тех или иных ситуациях имеют место свои нюансы и, следовательно, часто возникают вопросы.

    Как не платить государственную пошлину за оформление наследства?

    Чтобы не платить налог на наследство правопреемники могут воспользоваться одним из нижеперечисленных способов:

    1. При жизни наследодателя заключить с ним специальный договор, согласно которому правопреемник обязуется его пожизненно содержать и оплачивать все его расходы. На основании такого договора имущество переходит в собственность наследника в момент его подписания.
    2. При расчёте налога необходимо учитывать стоимость недвижимости по оценке БТИ, так как она всегда значительно отличается от рыночной.

    Передача имущества наследнику по дарственной, не освободит его от уплаты налога.

    Можно ли не платить налог на наследство?

    Каждый наследник, продавший имущество, полученное в наследство, должен своевременно оплатить налог, который рассчитывается по результатам декларации НДФЛ.

    Налог на недвижимость полученную по наследству Как оплатить налог на имущество через Сбербанк-онлайн? Все есть в статье: оплата налога на имущество через интернет .

    Все о налоге на движимое имущество организаций можно узнать здесь .

    Узнать о налоге при продаже имущества, которому менее 3 лет можно здесь .

    За неуплату налоговых обязательств наследник будет оштрафован по ставкам, определённым Налоговым кодексом России.

    При продаже любого наследства, полученного от близких, либо дальних родственников, правопреемникам необходимо действовать в соответствии с требованиями законодательства действующего на территории Российской Федерации.

    Важно своевременно уведомить налоговый орган о свершившейся сделке купли-продажи, а также в установленные сроки погасить свои обязательства перед государственным бюджетом.

    Источники:
    vuzirossii.ru, vashnal.ru, advopravo.ru, calculator-ipoteki.ru, buhonline24.ru


    15 декабря 2018 года


    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения


    Изменения в устав смена юридического адреса образец

    Изменения в устав смена юридического адреса образец

    Как претендовать на наследство если не включен в завещании

    Как претендовать на наследство если не включен в завещании

    Раздел наследства иски о наследстве

    Раздел наследства иски о наследстве

    Благодарственное письмо другу образец

    Благодарственное письмо другу образец

    Благодарственное письмо за проведение мероприятия образец

    Благодарственное письмо за проведение мероприятия образец

    Характеристика студента в школе образец

    Характеристика студента в школе образец

    Отказ от части наследства не допускается

    Отказ от части наследства не допускается

    Сколько стоит оформление наследства по закону

    Сколько стоит оформление наследства по закону

    Отказ от наследства как вернуть все обратно

    Отказ от наследства как вернуть все обратно