» Что нужно для наследования по завещанию

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры полученной по наследству

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры

Что такое имущественный налоговый вычет при продаже квартиры и кто может им воспользоваться? В нашем материале мы подробно разберем данные вопросы, чтобы читатели четко понимали, что представляет собой возможность снижения налога при продаже жилья.

Нюансы налога при продаже квартиры – что это?

Далеко не все граждане знают, что при продаже квартиры, находящейся в собственности, придется отдавать в казну государства 13 % налогов (30 % в случае, если недвижимость реализует нерезидент РФ). При этом размер налога зависит от времени, в течение которого человек владеет квартирой. Так, до 2015 года срок владения составлял три года, однако в 2016 году государство изменило этот срок до пяти лет.

Налоги при продаже квартиры

Если человек владел недвижимостью свыше этого срока, то беспокоиться про уплату налога не следует – его платить не нужно. Таким образом, если вы приобрели недвижимость в январе 2015 года и решили продать квартиру в 2018 году, придется уплачивать «дань».

Правда, есть граждане, которые могут не платить данный налог даже в случае, если владеют недвижимость свыше трех или пяти лет:

1. Те, кто получили жилье в дар либо наследство.
2. Те, кто получили жилье после приватизации.
3. Те, кому квартира досталась по договору ренты.

А вот если вы владеете жильем менее указанных сроков (исчисляется датой, прописанной в договоре купли-продажи), то сумма отчислений определяется суммой, который получило физическое лицо при продаже недвижимости.

Если в вашей собственности квартира находится меньше 3 или 5 лет (срок зависит от даты ее покупки), сумма налога будет определяться суммой, которую вы получите при продаже:

Платить налог не нужно, если сумма сделки составила менее 1 млн рублей.

Если сумма больше 1 млн рублей, сумма отчислений составит 13 % либо 30 %.

При этом очень многие стараются снизить сумму выплат, для чего используется имущественный налоговый вычет при продаже квартиры. Давайте рассмотрим этот вопрос намного подробнее.

Что такое имущественный вычет и кто им может пользоваться?

Далеко не всегда нужно оплачивать непосредственно 13 % от суммы полученного при продаже жилья дохода. Существует способ снижения суммы отчислений, при этом никаких мошеннических действий и обмана – нужно просто использовать налоговый имущественный вычет согласно статье 220 НК РФ.

Налоговый вычет будет определять сумму снижения налогооблагаемой базы, при этом физическое лицо может снизить размер налогооблагаемой базы не более чем на 1 млн рублей.

Однако не стоит путать два вычета: при приобретении или при реализации, поскольку применение каждого из этих вариантов сопровождается различными условиями и расчетами, другими условиями.

К примеру, продавец квартиры может воспользоваться возможностью использовать вычет, если владеет недвижимостью свыше 3-х или пяти лет. Нужно просто снизить размер налогооблагаемой базы на 1 млн рублей, в результате чего сбор будет уплачен именно с пониженной суммы. Рассчитать весьма просто: к примеру, квартира стоила 4 млн рублей, при использовании вычета эту сумму можно снизить до 3 млн рублей, и уже с нее высчитывать налог в размере 13 %. Таким образом, сумма отчислений составит 390 тысяч рублей.

Если вы владеете жильем менее трех лет, однако все же решили продать квартиру по каким-либо причинам, необходимо оперировать понятием «резидент РФ».

Этот термин можно отнести к физическим лицам, проживающим на территории РФ менее 183 дней. Если речь идет о нерезиденте, то он должен оплачивать с полученной суммы дохода сбор в размере 30 %. Кроме того, нерезиденты не могут рассчитывать на получение имущественного вычета при продаже квартиры.

Как можно снизить налог вычитанием расходов?

Есть еще один способ снизить размер налога при продаже квартиры для тех, кто владеет жильем менее трех или пяти лет. Эта процедура имеет название – вычитание расходов на жилье. То есть, нужно снизить величину полученных доходов на сумму понесенных расходов. К примеру, вы приобрели жилья за 2,5 млн рублей, а решили реализовать за 3 млн рублей. Если говорить про обычный имущественный вычет, то отчисления составят 260 тысяч рублей при ставке в размере 13 %.

В данном случае намного выгоднее воспользоваться другим вариантом: нужно посчитать 13 % от той суммы, которая получена при реализации жилья сверх средств, затраченных в прошлом. К примеру, из суммы в размере 3 млн рублей нужно вычесть 2,5 млн рублей, и уже из оставшихся 500 тысяч рублей нужно вычесть налог в размере 13 %. В итоге сумма, причитающаяся к выплате в бюджет, составит 65 тысяч рублей.

Давайте запишем все операции по использованию способа вычета расходов:

1. Сумма налога при вычете равна стоимость продажи минус 1 млн рублей, после чего нужно умножить полученную сумму на 13 %.
2. Сумма налога при вычитании сбора равна стоимость продажи минус стоимость купленной квартиры, и все это нужно умножить на 13 % налога.

При этом важно помнить, что нельзя сразу пользоваться двумя из данных способов – нужно выбрать тот вариант, который является для вас более выгодным. Не забудьте представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие расходы.

Что выгоднее для вас?

Несомненно, в каждом случае стоит использовать индивидуальные расчеты для выбора самого выгодного варианта вычета при продаже квартиры. Но чтобы понять, что вам выгоднее, сначала необходимо провести расчеты.

К примеру, гражданин Иванов купил жилье за 1,9 млн рублей в 2014 году, а спустя год решил продать ее за 2,4 млн рублей. В таком случае при продаже необходимо заплатить налог:

1. При применении имущественного налогового вычета налогом будет облагаться сумма в размере 1,4 млн рублей (разница между ценой продажи и 1 млн вычета). В результате гражданину Иванову нужно отдать в бюджет 182 тысячи рублей.
2. При использовании метода уменьшения доходов на расходы нужно будет заплатить сумму в размере 65 тысяч рублей с 0,5 млн рублей (разница между суммой приобретения и продажи).

В данном случае лучше пользоваться вторым вариантом.

Правда, такой вариант будет выгоден не всегда. К примеру, вы приобрели недвижимость за 500 тысяч рублей, а продали за 1,2 млн рублей. При вычете расходов придется оплачивать налог в размере 91 тысячи рублей с суммы 700 тысяч рублей. А вот если воспользоваться правом вычета, сумма отчислений составит всего 26 тысяч рублей, поскольку размер налогооблагаемой базы составит всего 200 тысяч рублей (нужно отнять от суммы 1,2 млн рублей 1 млн рублей вычета).

В течение жизни налоговым вычетом можно пользоваться столько раз, сколько вы продаете жилье, однако воспользоваться им можно лишь раз в отчетный год. Если вы продаете несколько квартир сразу, можете разделить этот миллион поровну для каждого жилья.

Какие документы нужно представить в налоговую?

Важно помнить – какой бы вариант вычета вы не выбрали, он применяется не автоматически, а только после личного посещения налоговой с заявлением и требуемым пакетом документов.

К примеру, если вы владеете квартирой свыше трех или пяти лет, нужно подать в инспекцию лишь декларацию по форме 3-НДФЛ.

А вот в случае уменьшения налога путем вычета расходов вместе с декларацией обязательно следует предоставить такие документы, как:

1. Договор купли-продажи жилья.
2. Заявление на вычет.
3. Документы о подтверждении расходов, например, чеки, выписки, накладные и т.д.
4. Документы, позволяющие доказать получение денег, к примеру, расписка.
5. Документы о праве собственности на жилье.

Если вы обращаетесь за получением имущественного вычета, нужно предоставить инспектору следующие документы на проверку:

Декларация по форме 3-НДФЛ.

Договор купли-продажи и о праве владения собственностью.

Бумаги о подтверждении владения жильем за определенный срок.

Все эти бумаги следует предоставить в налоговую по месту регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за тем годом, в котором была продана квартира. Инспектор должен изучить поданные данные в течение трех месяцев – если все нормально, на расчетный счет плательщика будет перечислена оговоренная сумма.

При этом вы можете не передавать документы лично, если нет возможности – просто отправьте их по почте, но обязательно заказным письмом и с уведомлением. Также в НК РФ нет четкой информации о том, документу нужно нести в оригинале или копии, потому данный вопрос лучше уточнить в налоговой.

Какие налоговые вычеты по НДФЛ бывают? Мы расскажем о них в нашем материале.

Здесь мы расскажем, кто может использовать стандартные налоговые вычеты.

Что представляет собой социальный налоговый вычет и когда им можно пользоваться? Читайте тут .

Как распределяется сумма между собственниками жилья?

С суммой налога все понятно, если собственником квартиры является один человек, а что делать, если собственников несколько? Как в таком случае рассчитывать отчисления?

Согласно НК РФ, расчет по налогу будет разделяться пропорционально количеству долей, о которых собственники договариваются сами.

Главное понимать, что при проверке налоговый инспектор будет оценивать и изучать только официальную документацию, потому, если вы намеренно занижали в бумагах стоимость жилья, то и получите вычет только с указанной суммы.

В случае, если один из собственников – несовершеннолетний ребенок, то вся ответственность по оплате налога ложится на его опекунов или родителей.

Что делать, если жилье в долевой собственности?

Все немного иначе в случае, если человек продает лишь одну – принадлежащую ему долю, владея ей менее трех или пяти лет. Процедура в данном случае имеет множество нюансов, о которых стоит знать – многое зависит от того, в какой очередности продают остальные собственники долей. Например, если все владельцы сразу же решили продать принадлежащие им части, то они могут распределить доход по своему усмотрению.

Имущественный вычет при продаже квартиры

Однако данное правило не действует в том случае, если владельцы хотят использовать имущественный вычет, поскольку его размер составляет максимум 1 млн рублей и вычет можно распределить пропорционально размерам долей. К примеру, у квартиры есть три владельца и каждому принадлежит по 1/3 жилья, то и размер вычета будет составлять 1/3 от 1 млн рублей. Правда, это правило действует лишь в том случае, если недвижимость продается как один объект.

В случае, если собственник хочет продать квартиру по комнатам в различное время, расчеты будут иные – каждый продавец будет получать право на вычет отдельно.

Заключение

Разобрать с имущественным налоговым вычетом при продаже квартиры не так просто, как кажется на первый взгляд. Потому, если у вас возникнут какие-либо вопросы или сложности, лучше сразу обратиться к специалистам налоговой службы, которые проконсультируют вас и по сумме налога, и по вариантам вычета и снижения стоимости отчислений.

Имущественный вычет при продаже наследственного имущества

При продаже недвижимого имущества, перешедшего по наследству и находящегося в собственности менее трех лет, физлицо вправе получить имущественный вычет. Если имущество принадлежало налогоплательщику более трех лет, то доходы от его продажи НДФЛ не облагаются.

Вопрос: В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, определяемая в том числе в соответствии с гл. 23 Налог на доходы физических лиц НК РФ.

Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, не подлежат налогообложению НДФЛ. То есть признается факт получения экономической выгоды при получении по наследству права собственности на объект недвижимости.

В то же время согласно пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату НДФЛ производят физические лица исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав. То есть признается факт получения экономической выгоды в результате продажи объекта недвижимости, находящегося в собственности, в том числе и полученного по наследству.

Не является ли налогообложение НДФЛ доходов от продажи объекта недвижимости, полученного по наследству, нарушением п. 3 ст. 3 НК РФ, в соответствии с которым налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными, а также недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав?

Не препятствует ли применение пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ в отношении доходов от продажи физлицом объекта недвижимости, полученного по наследству, реализации гражданином права на наследование, предусмотренного ч. 4 ст. 35 Конституции РФ?

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц недвижимого имущества, полученного физическим лицом в порядке наследования, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

Вместе с тем в соответствии с п. 18 ст. 217 Кодекса доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.

Таким образом, в соответствии с Кодексом недвижимое имущество, получаемое физическими лицами в порядке наследования, хотя и признается экономической выгодой (доходом), но при этом не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Продажа полученного в порядке наследования недвижимого имущества осуществляется вне рамок отношений по его наследованию.

В этом случае применяются общие правила налогообложения доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества, предусматривающие, в частности, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса возможность получения имущественного налогового вычета в размере до 1 000 000 руб.

При этом если недвижимое имущество находилось в собственности налогоплательщика три года и более, то в соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, освобождаются от налогообложения независимо от оснований их приобретения.

То есть если недвижимое имущество, приобретенное налогоплательщиком в порядке наследования, находилось в его собственности более трех лет, то доходы от его продажи не подлежат налогообложению.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН

Налоговый вычет при продаже квартиры

Правоман - Единый центр жилищно-правовой информации pravoman.ru

Содержание статьи

При продаже жилой недвижимости собственник должен заплатить подоходный налог от полученного дохода. Но чтобы уменьшить налоговую нагрузку на граждан при продаже жилья законодательство предусматривает имущественные вычеты. О порядке применения этого вычета рассказывается в данной статье.

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с налоговыми вычетами, то вам следует помнить, что:

Каждый случай уникален и индивидуален.

Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.

Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Доход, не подлежащий налогообложению

Доход от продажи квартиры (дома) не подлежит налогообложению, если квартира находилась в собственности гражданина не менее трёх лет.

Важно! Для квартиры, приобретённой с 01.01.2016, минимальный срок владения увеличен до пяти лет.

Но минимальный трёхлетний срок владения квартиры, при котором не уплачивается налог, сохраняется, в случае:

если право собственности на квартиру возникло в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника

если право собственности на квартиру возникло в порядке приватизации

если право собственности получено в результате передачи квартиры по договору ренты (пожизненное содержание с иждивением).

Важно знать, с какого момента отсчитывать данный срок минимального владения. По общему правилу собственность возникает с момента регистрации в Росреестре. Поэтому трёхлетний срок минимального владения нужно отсчитывать с даты указанной в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на квартиру.

Но, есть случаи, когда дата возникновения право собственности возникает раньше, чем указано в свидетельстве (в силу закона).

1. Квартира считается принадлежащей наследнику со дня открытия наследства (смерти наследодателя)
2. Квартира, купленная в кооперативе, принадлежит владельцу со дня уплаты последнего пая
3. Квартира, приватизированная до вступления в силу ФЗ О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним т.е. до 23.01.1998 принадлежит собственнику с момента приватизации (дата, указанная в договоре о приватизации).

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры

Налоговый вычет после продажи квартиры может быть двух видов и налогоплательщик по своему усмотрению может выбрать наиболее выгодный для себя вариант.

Фиксированный налоговый вычет

Первый способ налогового вычета - это имущественный вычет в виде фиксированной суммы в 1 миллион рублей.

При этом способе вычета можно уменьшить налоговую базу на 1 млн рублей.

Рассмотрим на примере, данный способ. Допустим, официальная цена продажи квартиры 2 млн рублей, от этой суммы вычитаем 1 млн рублей и умножаем на 13% подоходного налога.

2 млн - 1 млн = 1 млн *13%= сумма налога 130 тыс. рублей.

Налоговый вычет на сумму произведённых расходов

Второй вариант - это вычет на сумму фактически произведённых и подтверждённых расходов, которые понёс налогоплательщик при покупке данного жилья.

Например, квартира была приобретена в 2014 г. за 2,6 млн рублей, а продана в 2015 г. за 3 млн рублей.

Налогоплательщик может воспользоваться данным вычетом и получается 3 млн р. - 2,6 млн рублей =400 тыс. *13*= сумма налога 52 тыс. рублей.

Важно! Поскольку стоимость продажи квартиры в этом случае незначительно превышает расходы на приобретение данной квартиры, то такой вариант вычета выгоднее для налогоплательщика, чем вычет фиксированной суммы.

Если же будет выбран вычет фиксированной суммы в 1 млн рублей, то налог будет больше (3 млн р. - 1 млн р. = 2 млн р. *13% = сумма налога 260 тыс. рублей).

Поэтому прежде чем выбрать способ налогового вычета, рекомендуем обратиться за консультацией к специалисту по налоговому праву.

Важно! Для того чтобы можно было воспользоваться налоговым вычетом в сумме произведённых расходов нужно собрать и представить в налоговую инспекцию документы подтверждающие расходы. Это такие документы, как договор купли-продажи квартиры, акт приёмки-передачи, платёжные документы.

Стоит добавить, что к понесённым расходам, кроме непосредственной стоимости квартиры, могут быть отнесены услуги риэлтера, проценты по ипотечному кредиту.

Оформление вычета в налоговой инспекции

Для получения имущественного налогового вычета при продаже квартиры нужно подать в налоговую инспекцию декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи жилья. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ вместе с документами о продажи подаётся обязательно независимо от цены продаваемой квартиры, даже когда налоговый вычет превышает стоимость по договору.

Важно! Не нужно подавать налоговую декларацию только в случае владения квартирой более трёх лет.

Налоговый вычет при продаже квартиры индивидуальным предпринимателем

Закон предусматривает, что индивидуальный предприниматель не сможет воспользоваться имущественным вычетом при продаже квартиры, которая использовалась для предпринимательской деятельности.

Важно! Если гражданин предприниматель продаёт личную квартиру, в которой он жил со своей семьёй и использовал по назначению, то он имеет право на вычет (т.к. это некоммерческое жильё).

Право на имущественный вычет неоднократно

На использование имущественного налогового вычета при продаже квартиры законом не предусмотрено ограничений, т.е. пользоваться вычетом можно неоднократно. Но, фиксированный имущественный вычет в пределах одного налогового периода (календарный год) ограничен суммой в 1 млн рублей. Поэтому, если владелец в одном календарном году продаёт несколько квартир, то фиксированный налоговый вычет будет не больше 1 миллиона рублей.

Итак, налоговое законодательство предусматривает, что при продаже жилой недвижимости граждане должны уплатить подоходный налог. Но, вместе с тем закон даёт возможность минимизировать данный налог, используя имущественные налоговые вычеты. Особенности получения вычетов при продаже квартиры раскрыты в данной статье.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите в форме ниже.

Налоговый вычет при продаже квартиры: основные варианты, ставки, схемы уплаты

Обязанность по уплате налогов закреплена законодательством страны. Налог на доходы в РФ остается одним из самых маленьких в мире. Однако государство предоставляет налогоплательщикам дополнительные льготы: освобождение от налогов или получение вычета по ним. Разберемся, что представляет налоговый вычет при продаже квартиры и кто имеет право на него.

Налоговый вычет: что это?

Вычет - льгота, предоставляемая государством по некоторым видам налогам. Он может означать возможность неуплаты определенной части налогов или возвращение их сумм, уплаченных ранее.

Имущественный вычет применяется исключительно к недвижимости. Он может быть получен как продавцом, так и покупателем жилья.

Имущественный вычет при реализации объекта недвижимости предполагает несколько вариантов:

продавец освобождается от налогового бремени полностью

налоговая нагрузка рассчитывается только с определенной части полученной прибыли

налог подлежит уплате со всей суммы, полученной продавцом.

Рассмотрим каждый вариант подробнее.

Когда можно не платить налог

Налоговый вычет при продаже квартиры более 3 лет в собственности составляет 100%. Таким образом, продавец полностью освобождается от налогового бремени. Декларацию подавать в налоговую не нужно.

Стоит отметить, что срок исчисляется с момента получения свидетельства о регистрации в соответствующем органе. На практике встречаются случаи, когда лицо проживает в квартире более 3-х лет, но получило правоустанавливающий документ совсем недавно. В соответствии с Налоговым Кодексом при реализации квартиры в рассматриваемом примере налоги уплачиваются по общей схеме: 13% для граждан страны и 30% - для иностранцев.

В соответствии со статьей 217 п. 17.1 Налогового Кодекса РФ три года исчисляются как 36 месяцев, следующих друг за другом. Соответственно, срок владения объектом недвижимости может начинаться как в начале календарного года, так и в середине.

Начало срока владения жильем зафиксирован в свидетельстве о праве собственности. Это момент регистрации сделки. В упрощенной форме можно считать дату выдачи данного документа началом права владения недвижимости. Обычно эти две даты совпадают по времени.

Законодательство страны предполагает три исключения из данного правила, которые касаются срока владения жильем. Это:

1. При получении квартиры в наследство право собственности возникает при вскрытии завещательного распоряжения, то есть фактически в день смерти наследодателя. Данное положение закреплено в статье 1152 Гражданского Кодекса РФ.
2. При членстве в кооперативе право полноправного владения возникает после уплаты пая и оформления акта приема-передачи объекта недвижимости (статья 218 Гражданского Кодекса РФ).
3. Если квартира получена до 1998 года. В этот период оформление права собственности не требовалось (статья 6 ФЗ № 122).

Налог оплачивается частично

Уменьшить налоговый вычет при продаже квартиры менее 3 лет в собственности можно двумя способами:

использовать право вычета

уменьшить исчисляемую сумму на расходы, связанные с покупкой данного объекта недвижимости.

В первом случае продавец может получить вычет в размере 1 миллиона рублей. Таким образом, налогообложению подлежит разница между ценой продажи и суммой вычета (статья 220 Налогового Кодекса РФ).

Физическое лицо обязано с разницы заплатить налог по ставке 13%. Если продажная стоимость оказывается меньше, чем цена покупки, то налог не уплачивается.

При реализации квартиры, находящейся в долевой собственности. вычет предоставляется пропорционально доле каждого владельца при условии, что продажа осуществляется по одному договору. Если каждая сторона реализует только свою долю, то все собственники могут воспользоваться правом на вычет в размере 1 миллиона рублей.

Для предоставления вычета собственник каждой доли обязан предоставить в налоговую инспекцию отдельное свидетельство права собственности на долю в квартире и договор купли-продажи отдельной доли.

При реализации квартиры, которая в собственности менее трех лет, подача декларации по форме 3-НДФЛ является обязательной процедурой. Документ подается и тогда, когда налог с продажи имущества платить не нужно. В противном случае полагается штраф, минимальная сумма которого 1000 рублей.

При выборе второго варианта налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму расходов, связанных с приобретением данного объекта. Статья 220 Налогового Кодекса предусматривает снижение суммы для исчисления налога на стоимость ремонтных работ. Все расходы должны быть подкреплены документально, налоговые органы обязаны их проверить.

Налог взимается с разницы между доходами от продажи и израсходованными средствами на изначальную покупку и ремонтные работы. Если расходы окажутся больше доходной части продавца, то НДФЛ платить не нужно.

В данном случае тоже подается декларация. К ней прикладываются следующие документы:

свидетельство о праве собственности

договор купли-продажи

документы об уплате стоимости объекта продавцу: расписка покупателя о получении денежных средств в полном объеме, квитанция или платежное поручение.

Если платежных документов нет, то налоговая инспекция допускает их отсутствие при условии, что в договоре есть слова «плата получена в полном объеме». Такое исключение возможно, если квартира приобреталась у физического лица. Если в качестве продавца выступало ИП или юридическое лицо, то платежные документы обязательны к предоставлению.

Какой вариант выбрать, налогоплательщик должен решить самостоятельно. Если расходы на покупку недвижимости и ее ремонт превышают суммы ее реализации, то экономически обоснованнее остановиться на второй схеме.

Вычеты на квартиру, полученную в наследство

Продажа объекта недвижимости, полученного в наследства, возможна только при вступлении наследника в права собственности. Законодательство страны исключает обложение дохода, полученного в порядке наследования. Однако другие операции с объектом от налогового бремени не освобождаются.

При реализации квартиры наследник обязан оплатить НДФЛ. Налогооблагаемая база исчисляется инспекцией самостоятельно, по результатам инвентаризационной оценки имущества на начало календарного года.

Ставка НДФЛ при реализации наследуемой квартиры составляет 13%. Налоговый вычет при продаже квартиры, полученной по наследству, зависит от срока владения ней. Он определяется датой смерти наследодателя. Варианты оплаты налога ничем не отличаются от рассмотренных выше.

Не зависимо от срока владения квартирой от налогов освобождаются:

Данные категории лиц обязаны предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие свое право не платить НДФЛ.

Налоговый вычет пенсионерам

Претендовать на имущественный вычет могут только лица, которые платят подоходный налог. До 2012 года пенсионеры и лица, живущие на пособия, выпадали из данного списка. С вступлением ФЗ № 330 пенсионеры обрели право на вычет.

Налоговый вычет при продаже квартиры в 2014 году для пенсионеров возможен на всю сумму дохода, если срок владения жильем превышает три года.

Если срок меньше трех лет, то пенсионер самостоятельно выбирает вариант уплаты НДФЛ и предоставления вычета.

1. Имущественный вычет предоставляется пенсионеру на всю сумму дохода от продажи объекта, если она не превышает одного миллиона рублей.
2. Уменьшение налоговой базы на сумму расходов, которые понес пенсионер при приобретении данного объекта.

Таким образом, фактически пенсионеры освобождаются от уплаты налогов с реализации имущества.

Имущественный вычет: временные сроки

Каждого продавца интересует вопрос, сколько раз предоставляется налоговый вычет при продаже квартиры. Нормами Налогового Кодекса закреплено право налогоплательщика воспользоваться вычетом в размере 1 миллион рублей при каждой сделке. Подача декларации осуществляется по месту прописки продавца недвижимости. Срок подачи - до 30 апреля следующего года.

К декларации прикладываются следующе документы:

паспорт налогоплательщика

договор купли-продажи (копия)

ИНН

платежные документы

заявление на получение вычета.

При уклонении от подачи декларации или предоставлении ложных сведений предусмотрена ответственность по статье 198 Уголовного Кодекса РФ. Правонарушитель может быть наказан внушительным штрафом или лишением свободы.

НДФЛ: ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА ПРИ ПРОДАЖЕ НАСЛЕДУЕМОЙ КВАРТИРЫ

Срок владения имуществом исчисляется с момента выдачи свидетельства о праве на наследство, и при продаже квартиры в год получения свидетельства о регистрации права собственности на данную квартиру физическое лицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной при продаже указанного имущества. При этом размер налоговой базы, подлежащей обложению налогом на доходы, будет равен 0.

Об этом Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.07.2008 N 28-10/066949.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей в целом 1 000 000 руб. При продаже квартир, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной им при продаже указанного имущества.

В соответствии с п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

На основании п. 2 ст. 218 ГК РФ в случае смерти гражданина право собственности на принадлежащее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.

Согласно ст. 1114 ГК РФ днем открытия наследства является день смерти гражданина.

Принятие наследства осуществляется подачей по месту открытия наследства нотариусу или уполномоченному в соответствии с законом выдавать свидетельства о праве на наследство должностному лицу заявления наследника о принятии наследства либо заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство. Об этом сказано в п. 1 ст. 1153 ГК РФ.

На основании п. 4 ст. 1152 Гражданского кодекса РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Свидетельство о праве на наследство по закону или по завещанию является достаточным доказательством наличия и объема прав на наследственное имущество.

Следовательно, право собственности на наследственное имущество возникает у наследника со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты государственной регистрации указанных прав.

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежавшего им на праве собственности, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения " при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Источники:
vesbiz.ru, xn--e1aflfdlia0g0b.xn--p1ai, pravoman.ru, domananeve.ru, subschet.ru

26 апреля 2024 года

Комментариев пока нет!

Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр справа: