справочник юриста
» Как оформляется наследство
Пошлина на получение свидетельства о праве на наследство
Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство
За выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию взимается пошлина (пп.22 п.1 ст.333.24 НК РФ ):
Заметим, что ранее платился также налог с имущества, переходящего в порядке наследования, но с 1 января 2006 года этот налог отменен .
Кто освобождается от уплаты пошлины
Освобождаются от уплаты пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство (пп.5 п.1 ст.333.38 НК РФ):
Кроме того, наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы) - свобождаются от уплаты пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм (пп.6 п.1 ст.333.38 НК РФ).
Азбука финансов
Государственная пошлина
Государственная пошлина – это сбор, взимаемый с организаций и физических лиц за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий. Перечень юридически значимых действий, при совершении которых необходимо уплачивать государственную пошлину, очень обширен и содержится в главе 25.3 НК РФ. Физические лица, в частности, сталкиваются с уплатой государственной пошлины при:
государственной регистрации актов гражданского состояния в органах ЗАГС
регистрации транспортных средств, выдаче водительского удостоверения и т.п.
обращении в суды общей юрисдикции и арбитражные суды
совершении нотариальных действий и т.д.
Размеры государственной пошлины установлены в НК РФ по отношению к каждому виду совершаемых юридически значимых действий.
Государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство взимают нотариусы. Размер ее зависит от степени родства наследников с наследодателями. За выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию установлен следующий размер государственной пошлины (ст. 333.24 НК РФ).
Пример. Воробьянинов И.М. получил в наследство антикварный мебельный гарнитур стоимостью 2 000 000 руб. Если О. Бендер поможет наследнику доказать, что умершая была близким родственником Ипполита Матвеевича (например, усыновленной дочерью), Воробьянинов заплатит госпошлину в размере 6000 руб. (2 000 000 руб. х 0,3%) В противном случае размер госпошлины составит 12 000 руб. (2 000 000 руб. х 0,6%)
При наличии нескольких наследников ( в частности, наследников по закону, по завещанию, или наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым наследником.
Оценка стоимости патента . прав на получение патента, различных имущественных прав производится в порядке, установленном НК РФ, на день открытия наследства. Днем открытия наследства считается день смерти наследодателя, определяемый днем вступления в законную силу решения суда об объявлении гражданина умершим. Иными словами, официальным днем смерти будет признаваться день, указанный в соответствующих документах (свидетельство о смерти).
Оценка наследственного имущества . находящегося за пределами территории Российской Федерации, или переходящих на него по наследству имущественных прав определяется исходя из суммы, указанной в оценочном документе, составленном за границей должностными лицами компетентных органов и применяемом на территории Российской Федерации.
Физические лица освобождаются от уплаты государственной пошлины:
1. за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании:
2. если признаются несовершеннолетними наследниками ко дню открытия наследства, а также, если наследники - лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека.
3. за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм, при условии, что физические лица являются наследниками работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы).
Количество показов: 28472
Размер государственной
пошлины устанавливается Налоговым кодексом РФ. В частности, пункт 22 статьи
333.24 НК РФ определяет размер нотариального тарифа за оформление наследства и
выдачу соответствующего свидетельства. Согласно налоговому законодательству, размер государственной пошлину зависит одновременно от двух факторов:
Родственные связи между наследодателем и наследником
Стоимость наследственного имущества.
Близким родственникам наследодателя
(супругу/супруге, детям и родителям – то есть наследникам первой очереди, а
также родным братьям и сестрам – то есть наследникам второй очереди при
наследовании по закону, по завещанию) придется оплатить всего 0,3% от стоимости
наследуемого ими имущества. Причем, сумма госпошлины не должна превышать 100
тысяч рублей.
Остальным родственникам наследодателя (а также
не родственникам – в случае наследования по завещанию) потребуется оплатить
0,6% от стоимости наследуемого ими имущества. Максимальный предел суммы
госпошлины составляет 1 миллион рублей.
Для расчета госпошлины может учитываться
инвентаризационная, кадастровая или рыночная стоимость наследуемого имущества –
по усмотрению наследника. Нотариус не вправе настаивать на применении какой-то
конкретной оценки стоимости, например, рыночной (которая, как правило выше
остальных). Наследник вправе предложить одну из существующих вариантов оценки
стоимости имущества — по своему усмотрению. Стоимость наследственного имущества
указывается в специальных документах – кадастровых, технических, оценочных.
В каждом отдельном случае
размер государственной пошлины рассчитывается индивидуально. Поскольку
сочетание степени родственных связей со стоимостью имущества (квартир, дачных
домов, земли, автотранспорта, ценных бумаг, коммерческой недвижимости) может
быть совершенно разным.
Обратите внимание! Нотариусы не устанавливают
стоимость своих услуг. Размер нотариального тарифа определен законодательством.
Совершение одинаковых нотариальных действий имеет одинаковую стоимость у всех
нотариусов. Разница заключается лишь в факторах, определяющих размер
нотариального тарифа, о которых было сказано выше (родственная связь, стоимость
наследства).
Освобождение от оплаты
пошлины
Некоторые категории граждан полностью или
частично освобождаются от оплаты нотариального тарифа при оформлении
наследства. Перечень таких категорий граждан определен Налоговым кодексом.
Согласно ст. 333.35 НК РФ, от оплаты
государственной пошлины за обращение к органам или должностным лицам, которые
совершают нотариальные действия, освобождаются:
участники и инвалиды Великой Отечественной
Герои Советского союза
кавалеры ордена Славы
Герои Российской Федерации.
Статья 333.38 НК РФ определяет льготы на
совершение нотариальных действий для отдельных категорий граждан:
Всего половину (50%) нотариального тарифа за
любые нотариальные действия, в том числе, оформление наследства, будут
оплачивать инвалиды I и II группы
От оплаты нотариального тарифа за получение
свидетельство о праве на наследство полностью освобождаются следующие категории
граждан:
Наследники жилого дома, земельного участка, на
котором расположен наследуемый дом, квартира, комната, если они проживали там
совместно с наследодателем до и после его смерти
Наследники погибших (или умерших до истечения
года в связи с перечисленными ниже обстоятельствами) при выполнении
государственных и общественных обязанностей, обязанностей долга гражданина РФ
по спасению жизни, охране госсобственности, правопорядка. Наследники
политических репрессированных
Наследники банковских вкладов, денежных
средств на счетах в банках, страховых сумм, зарплат, пенсий, сумм авторского
вознаграждения.
Несовершеннолетние наследники (являющиеся
таковыми на момент открытия наследства)
Недееспособные наследники, над которыми
установлено попечительство или опека.
Основанием для освобождения
от оплаты нотариального тарифа является документ, подтверждающий принадлежность
к одной из перечисленных категорий.
28 Февраля 2017, 15:25
Есть вопрос к юристу?
Подпунктом 3 п. 1 ст. 333.25 НК РФ определено, что при наличии нескольких наследников (в частности, наследников по закону, по завещанию или наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым наследником.
Свидетельство выдается по заявлению наследника. По желанию наследников свидетельство может быть выдано всем наследникам вместе или каждому наследнику в отдельности, на все наследственное имущество в целом или на его отдельные части (абз. 2 п. 1 ст. 1162 ГК РФ).
28 Февраля 2017, 15:26
Добрый день, Сергей.
Государственная пошлина оплачивается в полном размере каждым из наследников, если их несколько, но только если речь не идет о доле в наследстве.
При вступлении в права на долю наследства, госпошлина нотариусу оплачивается наследником соответственно своей доле. Для этого ему надо предоставить нотариусу документ, в котором будет содержаться оценка стоимости именно наследуемой доли.
28 Февраля 2017, 15:36
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам - это намного быстрее, чем искать решение.
Налогообложение наследства и госпошлина за получение свидетельства
Налоги платить никому не хочется, а тем более налоги на наследство. Ведь далеко не все граждане имеют возможность отдать живые деньги за право получения имущества, которое оставил наследодатель.
Раньше приходилось отказываться от части наследства (в виде подписания документов, обязывающих передать конкретное имущество другому человеку после принятия наследства) или брать крупную ссуду в банке с тем расчетом, что может быть удастся в будущем продать часть ценных вещей и расплатиться с кредитором.
В результате человеку, ставшему наследником, передавалась вместе с имуществом наследодателя еще и головная боль такого рода: наследникам приходилось идти на всяческие ухищрения, чтобы оценить имущество как можно дешевле.
Налог на наследство наследники должны были платить до 01.07.2005 г. Однако с указанного периода в действие вошел Федеральный закон № 78-ФЗ, который внес весомые изменения в НК РФ. Налог с многих категорий наследников больше не взыскивается. В первую очередь это касается родственников.
Юрист по налогам советует рассмотреть такую норму законодательства, как п. 18 ст. 217 НК РФ . Теперь наследники любой степени родства (очередности) уравнены в правах, и налог за доходы, полученные при приобретении наследства, платить не нужно.
Кто же платит налог?
В законе есть небольшая оговорка. Исключением могут стать следующие категории:
1. Те, кто получил в наследство вознаграждение за литературный труд.
2. Наследники, которым досталась оплата за научный авторский труд покойного.
3. Предметы искусства также имеют свою цену. Наследники, получившие прибыль за прежние старания наследодателя, будут платить налог.
4. Создатель промышленного образца не успел получить прибыль в полном объеме. Ее получают наследники, они же платят налог.
Наследники оплачивают НДФЛ в размере 13% при получении наследства в виде результатов создания:
При этом юрист по налогам еще должен доказать, что его клиент имеет право на указанные доходы. Сделать это непросто. Кроме того, любое наследство подобного рода, открытое до 01.01.2006 г. может быть принято лишь после выплаты налога. Цена такого наследства должна превышать 850 тыс. руб.
Налог при продаже наследства
Есть ряд положений, на которые грамотный юрист советует обратить особое внимание.
1. Проведение любой юридической операции, целью которой является отчуждение наследного имущества, обойдется наследнику в потерю 13% (НДФЛ). Это положение регламентирует закон № 212-ФЗ от 23.07.2013 г.
2. Это условие касается только того наследуемого имущества, которое продается не позднее 3-х лет с момента, когда умер наследодатель.
3. В указанный выше срок наследнику полагается налоговый вычет.
4. Наследнику придется внести определенную сумму для погашения госпошлины за получение наследственного свидетельства. Далее свидетельство будет выдано наследнику нотариусом. Он же проверит правоустанавливающие документы.
Определение размера госпошлины
В статье 333.24 НК РФ есть пункт 22, в котором указывается на прямую зависимость размера пошлины от степени родства. Так что размер выплат будет зависеть:
За получение документа оплачивают 0,3% от цены имущества следующие категории наследников:
Однако сумма этих выплат не должна превышать 100 тыс. руб.
Все остальные категории наследников заплатят:
Какие граждане освобождаются от уплаты госпошлины
1. В статье 333.35 НК РФ (пункты 11, 12) указано, что госпошлину платить не придется:
2. Объектом может выступать:
Допустим, наследник имел непосредственное отношение к этой недвижимости:
Тогда наследнику не нужно оплачивать госпошлину при получении свидетельства.
Оценка унаследованного имущества
Определить стоимость унаследованного имущества, чтобы оплатить госпошлину, поможет юрист по налогам . Для этого потребуется вычислить из общей стоимости имущества стоимость своей доли. Юрист-практик посодействует:
Можно привлечь специалистов БТИ. Они выдадут наследникам справки о рыночной стоимости:
Но для оценки стоимости земельного участка существует другой механизм.
В статье 333.25 НК РФ (подпункты 8, 9 п. 1) указывается, что к процессу оценки недвижимости (кроме земельного участка) могут быть подключены:
Оценка других видов ценного имущества
Согласно ст. 333.25 НК РФ (подпункт 7 п. 1), оценить такое имущество помогут:
Найти такого специалиста поможет компетентный юрист по налогам. Если он специализируется еще и по вопросам оформления наследства, тогда такому специалисту лучше сразу вверить все свои наследственные проблемы, задачи и пожелания.
О госпошлине на наследство
Здравствуйте. Статья 333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются:
1) органы государственной власти, органы местного самоуправления, обращающиеся за совершением нотариальных действий в случаях, предусмотренных законом
2) инвалиды I и II группы - на 50 процентов по всем видам нотариальных действий
3) физические лица - за удостоверение завещаний имущества в пользу Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и (или) муниципальных образований
4) общественные организации инвалидов - по всем видам нотариальных действий
5) физические лица - за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании:
жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти
имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям. К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами
вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности, пенсий.
Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества
6) наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы), - за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм
7) финансовые и налоговые органы - за выдачу им свидетельств о праве на наследство Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований
8) школы-интернаты - за совершение исполнительных надписей о взыскании с родителей задолженности по уплате сумм на содержание их детей в таких школах
9) специальные учебно-воспитательные учреждения для детей с девиантным (общественно опасным) поведением федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области образования, - за совершение исполнительных надписей о взыскании с родителей задолженности по уплате сумм на содержание их детей в таких учреждениях
10) воинские части, организации Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск - за совершение исполнительных надписей о взыскании задолженности в возмещение ущерба
11) лица, получившие ранения при защите СССР, Российской Федерации и исполнении служебных обязанностей в Вооруженных Силах СССР и Вооруженных Силах Российской Федерации, - за свидетельствование верности копий документов, необходимых для предоставления льгот
12) физические лица, признанные в установленном порядке нуждающимися в улучшении жилищных условий, - за удостоверение сделок по приобретению жилого помещения, полностью или частично оплаченного за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов
13) наследники сотрудников органов внутренних дел, военнослужащих внутренних войск федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области внутренних дел, и военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации, застрахованных в порядке обязательного государственного личного страхования, погибших в связи с осуществлением служебной деятельности либо умерших до истечения одного года со дня увольнения со службы вследствие ранения (контузии), заболевания, полученных в период прохождения службы, - за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм по обязательному государственному личному страхованию
14) физические лица - за удостоверение доверенности на получение пенсий и пособий
15) FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерние организации FIFA, конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет "Россия-2018", дочерние организации Организационного комитета "Россия-2018", поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, производители медиаинформации FIFA, вещатели FIFA, коммерческие партнеры FIFA, контрагенты FIFA, указанные в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - за совершение нотариальных действий в связи с государственной регистрацией юридических лиц, аккредитацией филиалов и представительств иностранных организаций, созданных на территории Российской Федерации в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом.
Кодексы:
Размеры государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство и льготы при взыскании государственной пошлины за совершение нотариальных действий установлены Налоговым кодексом РФ.
Так, согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию: 1) детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя - 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей 2) другим наследникам - 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей. То есть если наследует сын, и он представил нотариусу свое свидетельство о рождении, которое бесспорно подтверждает родство с умершей (то есть в нем нет никаких ошибок, описок), то независимо от основания- по закону или по завещанию - взыскивается гос. пошлина в размере 0,3 % от стоимости наследуемого имущества.
При этом, надо учитывать следующее. Согласно п. 5 ст. 333.38 НК РФ от уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются физические лица за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти. То есть если сын и мать проживали и были зарегистрированы по одному адресу в жилом помещении, которое наследуется сейчас сыном, и сын продолжает проживать по вышеуказанному адресу (штамп в паспорте о регистрации) после смети матери, то гос. пошлина не взыскивается.
Также согласно этой же статье, от уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются физические лица за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности, пенсий.
Однако, помимо гос. пошлины, за любое нотариальное действие взыскивается также плата за УПТХ, которая устанавливается Нотариальной палатой субъекта.
Кодексы:
Размер государственной пошлины устанавливается Налоговым кодексом РФ. В частности, п. 22 ст. 333.24 НК РФ определяет размер нотариального тарифа за оформление наследства и выдачу соответствующего свидетельства.
Согласно налоговому законодательству, размер государственной пошлину зависит одновременно от двух факторов:
- Родственные связи между наследодателем и наследником
- Стоимость наследственного имущества.
Близким родственникам наследодателя (супругу/супруге, детям и родителям – то есть наследникам первой очереди, а также родным братьям и сестрам – то есть наследникам второй очереди при наследовании по закону, по завещанию) придется оплатить всего 0,3% от стоимости наследуемого ими имущества. Причем, сумма госпошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.
Некоторые категории граждан полностью или частично освобождаются от оплаты нотариального тарифа при оформлении наследства. Перечень таких категорий граждан определен Налоговым кодексом.
Статья 333.38 НК РФ определяет льготы на совершение нотариальных действий для отдельных категорий граждан:
1. Всего половину (50%) нотариального тарифа за любые нотариальные действия, в том числе, оформление наследства, будут оплачивать инвалиды I и II группы
2. От оплаты нотариального тарифа за получение свидетельство о праве на наследство полностью освобождаются следующие категории граждан:
- Наследники жилого дома, земельного участка, на котором расположен наследуемый дом, квартира, комната, если они проживали там совместно с наследодателем до и после его смерти
- Наследники погибших (или умерших до истечения года в связи с перечисленными ниже обстоятельствами) при выполнении государственных и общественных обязанностей, обязанностей долга гражданина РФ по спасению жизни, охране госсобственности, правопорядка. Наследники политических репрессированных
- Наследники банковских вкладов, денежных средств на счетах в банках, страховых сумм, зарплат, пенсий, сумм авторского вознаграждения.
- Несовершеннолетние наследники (являющиеся таковыми на момент открытия наследства)
- Недееспособные наследники, над которыми установлено попечительство или опека.
Кодексы:
Биография:
Образование: высшее, окончила в 1981 году Московский государственный университет имени М.В.Ломоносова по специальности "История". Сфера интересов: трудовое право, судебная практика по трудовым спорам Специализируюсь в сфере трудового права и социального обеспечения. Опыт работы в сфере трудового права свыше 15 лет, в своей профессиональной деятельности постоянно сталкивалась с защитой прав как работника, так и работодателя. Поэтому могу рассказать о самых важных трудовых правах, которые.
Ирина Шлячкова
Заказ консультации юриста
Тематики юриста:
Биография:
35 лет, образование - высшее юридическое, стаж работы по специальности более 13 лет. С 2001 г. по 2014 г. - помощник судьи. С 2014 г. по настоящее время - частная практика по правовым вопросам (арбитраж, суды общей юрисдикции).
Источники:
, , , ,
16 апреля 2024 года
Комментариев пока нет!
Документы на наследство после смерти бабушки
Величина налога на наследство по завещанию
Характеристика о прохождении преддипломной практики образец
Он унес это с собой найди его наследство ассасин
Вступление в наследство
Отказ от части наследства не допускается
Сколько стоит оформление наследства по закону
