ЮРПОМОЩНИК

справочник юриста

Главная » Как решить вопрос по наследству

Налог на недвижимость при вступлении в наследство украина


Налог на наследство

Налог на недвижимость при вступлении в наследство украинаВступаем в наследство

Все действия по оформлению наследства производит любая нотариальная контора по месту прописки умершего человека или по месту нахождения имущества или большей его части.

Временем открытия наследства в соответствии с Гражданским кодексом Украины считается день смерти наследодателя. Местом открытия наследства признается последнее место жительства наследодателя, а если оно не известно - место нахождения имущества или большей его части.

До истечения шести месяцев со дня смерти наследодателя наследник должен подать в нотариальную контору заявление о вступлении в наследство. По истечении шести месяцев со дня открытия наследства на основании заявления наследников, если между ними нет спора о наследстве, нотариальная контора выдает свидетельство о наследовании.

Действующее законодательство предусматривает два основания для наследования: наследование по закону и по завещанию. При наследовании по закону имущество распределяется между наследниками первой-пятой очереди. Однако каждый дееспособный гражданин может оставить по завещанию все свое имущество или его часть одному или нескольким лицам, как входящим, так и не входящим в круг наследников по закону.

Однако независимо от наличия завещания несовершеннолетние и совершеннолетние нетрудоспособные дети, нетрудоспособные супруг и родители наследодателя наследуют 1/2 часть, которая полагалась бы каждому из них в случае наследования по закону

Для вступления в наследство необходимо предоставить документы, подтверждающие смерть наследодателя (свидетельство о смерти и справка о причине смерти) наличие отношений с наследодателем (свидетельство о браке, свидетельство о рождении), дающих прав на наследование копии паспортов и кодов лиц претендующих или отказывающихся от наследства, документы о составе наследственного имущества справка из ЖЭКа по форме № 3 если в наследство входит жилая недвижимость.

Список документов для вступления в наследство

  • завещание (если есть)
  • свидетельство о браке
  • свидетельство о рождении
  • свидетельство о смерти наследодателя справка о причине смерти
  • паспорт наследника
  • идентификационный код (+ ксерокопия кода) наследника
  • правоустанавливающие документы на квартиру
  • справка из ЖЭКа о прописке умершего
  • Налог на наследство: за что платить налог

    С помощью наследства можно существенно увеличить собственные активы, но не стоит забывать, что унаследованное имущество облагается подоходным налогом.

    Наследственным имуществом, которое подлежит налогообложению, является практически все ценное имущество:

  • недвижимость (квартиры. дома. земельные участки. другие сооружения и.т.п.)
  • движимое имущество (транспортные средства, предметы антиквариата и произведения искусства, драгоценные камни и изделия из драгоценных металлов и т.д.)
  • объекты коммерческой собственности (ценные бумаги, корпоративные права, целостный имущественный комплекс, интеллектуальная собственность или право на получение дохода по ней)
  • суммы страхового возмещения по договорам страхования, заключенным наследодателем, суммы на пенсионном счету по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионного вклада
  • денежные средства: наличные и безналичные, хранящиеся на счетах в банках и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные и ипотечные сертификаты, сертификаты фондов операций с недвижимостью.
  • Налог на наследство: кто и как платит налог

    Ответственность за перечисление суммы налога на наследство в бюджет несут сами наследники. Нотариус, выдавший свидетельство о праве на наследство, не является налоговым агентом и обязан лишь проинформировать налоговые органы о факте выдачи свидетельства.

    Уплата налога на наследство производится плательщиком на основании платежного извещения, вручаемого ему налоговым органом. Срок уплаты налога на наследство - не позднее трех месяцев со дня вручения извещения

    Доход в виде стоимости унаследованного имущества включается в состав общего годового дохода наследника и отображается в его годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах. Такая декларация должна быть подана до 1 апреля года, следующего за отчетным.

    Ответственность за правильность заполнения декларации несет лицо ее заполнявшее. Поэтому в случае сомнений стоит обратиться за помощью в заполнении декларации к представителям налоговой службы. Такая помощь должна быть оказана бесплатно, а обратиться за ней можно до 1 марта того года, в котором будет подан декларация.

    Налог на наследство: ставки налога

    В соответствии с Законом Украины о доходах к наследству применяют три вида ставок подоходного налога:

  • налог на наследство 0% от любого объекта наследства платится при получении наследства родственниками первой степени родства. Родственниками первой степени родства являются родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.
  • налог на наследство 0% по нулевой ставке облагается подоходным налогом движимое и недвижимое имущество, а также денежные средства, унаследованные инвалидами 1 группы, а также детьми-сиротами и детьми, лишенными родительской заботы. Объекты коммерческой собственности, суммы страхового возмещения, а также негосударственные пенсионные средства облагаются налогом на общих основаниях.
  • налог на наследство 5% от объекта наследства для наследников, которые не являются членами семьи первой степени родства. Примечательно, что, например, внуки наследодателя и лица не состоящие ни в каком родстве платят подоходный налог в Украине по одинаковой ставке.
  • налог на наследство 15% при получении наследства любым наследником от нерезидента (степень родства в данном случае вообще не имеет значения).
  • Тут речь идет именно о резиденстве, а не о гражданстве наследодателя. Резидентом Украины считается физическое лицо, имеющее место постоянного проживания в Украине, а именно не менее 183 дней включая дату приезда и отъезда в течение налогового года. Также резидентом может считаться лицо, имеющее центр жизненных интересов в Украине.

    Может так случиться, что налог на наследство придется заплатить и в государстве нерезидента. Для избежания двойного налогообложения, Украиной заключен ряд международных договоров, согласно которым можно уменьшить сумму налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за границей.

    Для этого нужно представить налоговым органам справку о размере и базе начисления налога, уплаченного за рубежом. Справка должна быть выдана налоговым органом иностранного государства и легализована в консульском учреждении Украины в иностранном государстве.

    Налог на наследство: можно ли не платить налог?

    Если даже наследники не состоят в близком родстве с наследодателем, у них все же есть возможность не платить налог на наследство . Например, еще при жизни наследодателя можно заключить с потенциальным наследником договор пожизненного содержания. В таком случае имущество переходит в собственность наследника еще при жизни отчуждателя, однако взамен новый собственник обязуется обеспечивать отчуждателя содержанием и уходом пожизненно.

    Желание заменить завещание договором дарения не принесет выгоды ни одной из сторон. Во-первых, имущество по договору дарения переходит в собственность одаренного безусловно с момента нотариального удостоверения договора (или его государственной регистрации в случае с недвижимостью). Во-вторых, налог на дарение взимается по тем же правилам, что и налог на наследство

    Избежать уплаты налога на наследство практически не возможно, т.к. сведения о том что Вы получили в дар недвижимость в тот же день нотариус подает в соответствующие налоговые органы - это его обязанность!

    Обратим внимание на то, что налог на наследство например, если речь идет о недвижимости, берется от стоимости, указанной в договоре. а не от рыночной стоимости, т.е. для исчисления налога на наследство за основу будет браться стоимость указанная в справке-характеристике БТИ, которая в сотни раз меньше рыночной, и в целом эти 5-15% налога на наследство будут не такой уж и значительной суммой.

    Если налог на наследство не уплачен в срок, на следующий день после окончания граничного срока по месту жительства плательщика будет отправлено первое налоговое требование, а через тридцать дней - второе.

    Кроме непосредственно требования уплатить налог на наследство, в нем может содержаться угрожающее сообщение о возникновении налогового залога в отношении имущества должника. Это является неправомерным, т.к. решением Конституционного суда Украины признано, что возникновение права налогового залога на все активы должника независимо от суммы долга, а также его возникновение автоматически без письменного оформления является неконституционным.

    В этом разделе:

    А вот требования об уплате пени и штрафов за неуплату налога на наследство - законны. Пеня начинает начисляться с первого дня просрочки уплаты налог на наследство и до полного погашения обязательства. Ее размер составляет 120 % годовых на учетной ставки НБУ за каждый день просрочки. Применяется либо учетная ставка, действующая на момент возникновения долга по уплате налог на наследство, либо на момент его погашения, в зависимости от того, какая из них больше. Сегодня учетная ставка НБУ составляет 12% годовых.

    Размеры штрафов:

  • за несвоевременную уплату налога на наследство при задержке до 30 календарных дней - 10 % от суммы долга
  • за несвоевременную уплату налог на наследство при задержке от 31 до 90 календарных дней - 20% от суммы долга
  • за несвоевременную уплату налог на наследство при задержке свыше 90 календарных дней - 50% от сумы долга.
  • за неподачу налоговой декларации в срок -170 грн.
  • В целом можно сказать, что ставки налога на наследство достаточно низки, они ниже тех ставок, которые обычно применяются для налогообложения доходов, полученных физическими лицами. Поэтому поиски путей их минимизации во многих случаях не имеют смысла.

    Автор: Meget
    Перепечатка материалов только с письменного разрешения редакции

    Наследованием считается переход имущества после смерти наследодателя, которому оно принадлежало, к другим лицам (наследникам) на основании норм наследственного права. Эта процедура может осуществляться как по закону, так и по завещанию.

    Наследование по закону подразумевает переход имущества лицам, круг которых строго определен законодателем. Наследование по завещанию устанавливает, что наследники определяются по желанию наследодателя, а в случае, если нет наследников ни по закону, ни по завещанию, имущество умершего переходит к государству.


    Закон четко регулирует круг наследников, определяя первую (ст.529 ГК Украины) и вторую очередь наследников по закону (ст.530 ГК Украины).

    К наследникам первой очереди относятся в равных долях дети (в том числе усыновленные и ребенок умершего, родившийся после его смерти), супруг и родители (усыновители).

    Если ко времени смерти наследодателя нет в живых детей, которые являются его наследниками, то их долю наследуют внуки и правнуки, т.е. дети и внуки ранее умершего наследника.

    Наследники второй очереди - в равных долях братья и сестры умершего, а также его дед и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери - могут претендовать на имущество только в случае отсутствия наследников первой очереди или непринятия ими наследства.

    Следует также иметь в виду, наследуют и неполнородные братья и сестры, т. е. и те, которые имеют только общего отца или общую мать с умершим.

    К числу наследников по закону относятся и нетрудоспособные лица, состоявшие на иждивении умершего не менее одного года до его смерти. Эти наследники призываются к наследованию в равных долях как с наследниками первой очереди, так и с наследниками второй.

    Иждивенцы умершего наследуют независимо от того, был ли наследодатель обязан по закону содержать их или нет. Для получения наследства иждивенцу необходимо доказать, что он является нетрудоспособным (лица пенсионного возраста, инвалиды независимо от группы инвалидности, несовершеннолетние, не достигшие 16 лет и учащиеся до 18 лет) и находился на полном содержании умершего не менее одного года или получал от него помощь, которая была основным источником существования. Факт нахождения на иждивении обычно устанавливается в судебном порядке.

    Налог на наследство в Украине в 2017 году

    Данное налоговое обязательство уплачивается в бюджет Украины резидентами и нерезидентами с применением различных процентных ставок.

    Какая собственность облагается налогом на наследство?

    При расчете размера налогового обязательства принимается во внимание практически все имущество, которое поддается оценке в денежном эквиваленте и которое способно принести прибыль лицу, ставшему его собственником. В перечень входят:

  • объекты недвижимости - квартира, жилой дом, в том числе находящиеся в процессе постройки, хозяйственные сооружения, павильоны, земельные участки (паи)
  • движимое имущество - автомобили, произведения искусства, предметы антиквариата и старины, изделия из драгоценных металлов
  • различная коммерческая собственность - акции, ценные бумаги, авторские права на произведения искусства, права на интеллектуальную собственность, права на долю в коммерческом предприятии
  • денежные средства в наличной или безналичной форме, размещенные на банковских вкладах или находящиеся в обороте фирм и организаций, хранящиеся в банковских ячейках, сертификаты финансовых организаций и фондов операций с недвижимостью
  • суммы страховой компенсации, причитающиеся к выплате от страховых фирм, средства, находящиеся на пенсионных счетах и вкладах государственных и негосударственных фондов.

    Ставки налога на наследство в Украине

    Поскольку налог на вступление в наследство - это частный случай НДФЛ. то он рассчитывается как определенный процент от стоимости объектов наследуемой собственности. Ставка налога применяется в равной степени ко всем объектам, переходящим в собственность наследника.

    Какой налог должен быть уплачен на имущество, полученное в наследство по завещанию или по закону, зависит от степени родственной связи между наследником и наследодателем, редко - от социального статуса наследующего лица. В 2017 году актуальны такие ставки:

  • 0%, или освобождение от уплаты

    Нулевая процентная ставка применяется в Украине при наследовании родственниками первой степени родства. К ним относятся:

  • его/ее супруг или супруга
  • дети супруга или супруги от предыдущих браков

    С 2016 года в Украине отменена обязательная оценка наследуемого имущества (независимо от его вида) при его получении наследниками первой очереди.

    Ставка 5% при наследовании применяется по отношению к лицам всех степеней родства, кроме первой, и к лицам, не находящимся в родственной связи с наследодателем. Наследники второй и последующих очередей при вступлении в права собственности должны самостоятельно заказать у сертифицированных субъектов оценку имущества и определить фактическую сумму, подлежащую уплате в госбюджет.

    Изменение с 24.03.2017: Президент подписал Закон Украины №1910-VIII О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения наследства, согласно которого упрощается оформление наследства для ближайших родственников наследодателя. В соответствии с изменениями наследники второй степени родства (родные братья и сестры, бабушка, дед и внуки) освобождаются от 5% налогообложения НДФЛ стоимости наследства. Кроме того, наследники 1 и 2-й степеней родства также освобождаются от необходимости проведения оценки унаследованных объектов наследия для целей налогообложения.

    Для лиц-резидентов, получивших наследство за границей, действует налоговая ставка в размере 18%. При определении резидентства лица гражданство не имеет первоочередного значения - резидентом Украины считается лицо, находящееся на ее территории минимум 183 дня в течение года. Даже будучи гражданином Украины, проводя официально за ее пределами более указанного количества дней в год, лицо будет обязано уплатить максимальную налоговую ставку при наследовании.

    При наследовании лицами-нерезидентами имущества в Украине ставка налога также равна 18% и подлежит уплате в госбюджет. Наличие и степень родства не играет роли в этом случае.

    Для некоторых льготных категорий граждан действует налогообложение по ставке 0% независимо от их степени родства с наследодателем. Это касается налогообложения наследуемого движимого имущества и недвижимости (квартиры или дома), если наследник является:

  • инвалидом I группы
  • ребенком, лишенным опеки родителей

    Однако полученное лицом, принадлежащим к льготной категории, имущество в виде объектов коммерческой собственности, ценных бумаг, акций, страховых компенсаций и пенсионных средств из негосударственных фондов будет облагаться по стандартной ставке.

    Налогообложение наследства: нюансы и порядок уплаты

    Ответственность за уплату налога несет сам наследник. Он обязан внести определенную сумму в бюджет страны за тот отчетный год, в который было получено наследство и оформлено свидетельство о праве на него. Нотариус, который вел наследственное дело, после выдачи свидетельства передает в обязательном порядке данные в фискальные органы.

    Если наследник уплатил положенную сумму налога в процессе вступления в права на наследство, то он не должен платить его повторно после выдачи нотариального свидетельства. Отражать полученный доход в декларации при ставке 0% наследник не обязан.

    В некоторых случаях есть возможность избежать уплаты налога на наследство. Это возможно, если еще при жизни лица его будущий наследник заключает с ним одно из соглашений:

  • договор пожизненного содержания

    В таких случаях имущество становится собственностью наследника еще при жизни наследодателя, но взамен наследник берет на себя некоторые обязательства - пожизненного ухода и содержания либо уплаты ренты. Таким способом может передаваться любое имущество, но чаще им становятся объекты недвижимости - дома или квартиры.

    Получив наследство от родственника или другого лица за границей, граждане и резиденты Украины сталкиваются с тем, что им необходимо оплатить налог на унаследованное имущество дважды - в бюджет страны, в которой получено наследство или резидентом которой является наследник, и в бюджет Украины.

    В этом случае лицо-нерезидент или гражданин Украины имеет право на оплату налога в зарубежной стране с предъявлением фискальным органам документа об уплате налогового обязательства за рубежом с указанием его размера. Уже уплаченная в бюджет зарубежной страны сумма будет вычтена из размера налога в Украине.

    Налог при вступлении в наследство

    Налог при вступлении в наследство

    Давайте посмотрим на налог при вступлении в наследство под двумя углами: налогообложение и законы, о наследовании распространяющиеся на иностранцев, оставив собственность в Украине. Какие ограничения существуют при составление завещания. Насколько высокие налоги на наследство в Украине? Какие наследственные законы действуют в Украине?

    Налог на наследство взимается с рыночной стоимости имущества, согласно оценке. Бенефициар обязан заплатить налог на наследство. Наследование или дарение недвижимости между супругами, которые совместно владеют имуществом, освобождаются от уплаты налога на наследство.

    Члены семьи первой степени 0%. Члены семьи не первой степени 5%. Не родственник (не имеет отношения к умершему) 15-17%. Резидент получил от нерезидента 15-17%. Иногородние (полученные от нерезидента) 30%. Первая степень родства: родители, супруг, родители супруга (супруги), дети.

    Украинские законы о наследовании затрагивают каждого, кто владеет недвижимостью в Украине. К иностранным гражданам не относятся по-разному, нет ни какого различия в рамках Конституции Украины между иностранцами разных национальностей или религий.

    Украинское законодательство включает в себя следующие законодательные положения:

    - Общие положения, касающиеся украинских вопросов наследования, отображены в Гражданском кодексе Украины глава 6

    - Вопросы, связанные с согласующие отношения между супругами регулируются Семейным кодексом Украины

    - Что касается международного частного права, то вопросы, связанные с участием иностранных граждан (т.е. один или несколько участников - иностранец имущество находится в иностранном государстве или в чужой стране случился факт имеющий юридическое значение)

    - Гражданский процессуальный кодекс Украины регламентирует вопросы, связанные с судебными процессами и разбирательствами в Украине

    - Закон О правовом статусе иностранцев и лиц без гражданства регламентирует вопросы, связанные с иностранцами и лицами без гражданства, имеющие временное или постоянное местожительства в Украине.

    Если международными договорами, которые были ратифицированы украинским парламентом, провозглашаются другие правовые нормы, чем законодательство Украины, тогда международное соглашение превалирует над местным законодательством.

    Украинский закон обусловливает и оговаривает в качестве особого условия обязательную долю в наследстве, а следовательно и налог при вступлении в наследство.

    Есть два способа наследования имущества в Украине:

    Если завещания нет, или завещание признано недействительным, то бенефициары вступают в наследство по закону. А именно:

    - В первую линия законных наследников входят дети, супруг и родители наследодателя

    - Вторая линия включает в себя родных братьев, сестёр, бабушек и дедушек

    - В третью входят родные дяди и тёти

    Первая строка получает всё, в первую очередь. Если нет первой строки, второй получает всё. Если нет второй линии, то третья линия наследует, и так далее.

    Бенефициары наследуют в равных частях. Например, если умерший оставил целое имение, жене и сыну, то каждый из них получает по 50%.

    Если есть завещание, то бенефициар наследует в соответствии с положениями и условиями волеизъявления, но касательно правовых требований, некоторые наследники имеют право на зарезервированную часть, а именно:

    Лица, которые имеют право на зарезервированную часть:

    - Дети в возрасте до 18

    - Дети старше 18 лет, которые не могут работать

    - Вдова/вдовец, который не может работать

    - Родители, которые не могут работать.

    Если они не указаны в завещании, вышеуказанные лица наследуют половину той части, на которую они имеют право по закону. Например, если умерший человек завещал всё свое имущество своей сестре, но у него также был сын в возрасте до 18 лет и неработающая жена, то 25% его имущества пойдет его сыну, 25% жене и 50% его сестре. Налог при вступлении в наследство они оплачивают согласно долям.

    Существует два вида завещаний: открытый и секретный.

    - При открытом способе завещание будет написано и подписано наследодателем, а его содержание раскрыто нотариусу, который имеет право удостоверить завещание.

    - При секретном способе завещание составляется и подписывается и предоставляется нотариусу в запечатанном конверте с подписью завещателя, поэтому нотариус не знает о его содержании.

    Нотариус не единственный, кто имеет право удостоверить завещание в Украине. Если нет нотариусов в округе, то другое уполномоченное лицо (например: чиновник городского самоуправления) может засвидетельствовать открытое завещание. Комендант тюрьмы может засвидетельствовать волю заключенного, а главный врач (или его заместитель) может засвидетельствовать волю умершего, находящегося на лечении в больнице.

    Иностранец не может быть владельцем украинских сельскохозяйственных земель. Если иностранец наследует украинские сельскохозяйственные земли, он должен продать их в течение одного года и уплатить соответствующий налог при вступлении в наследство. Если выгодоприобретатель не продаст землю, тогда она может быть принудительно продана на основании судебного решения однако иностранец может получить землю в аренду, если он не имеет право на получение земли в собственность.

    Мы находимся по адресу: г. Харьков . пл. Конституции 1, Дворец труда, 7-й под. офис 72-02 (метро Советская).

    Вы можете задать любые интересующие Вас вопросы, касающиеся наших услуг, работы сайта или сотрудничества, используя форму связи

    Процедура вступления в наследство и налоги

    Налог на недвижимость при вступлении в наследство украина

    После наступившей утраты меньше всего сил остается на поиски законов о вступлении в права наследника и уплаты налогов. Тем не менее, важно знать, что во многих случаях налогообложению принадлежит не только унаследованное имущество, недвижимость, коммерческая собственность, а и страховое возмещение по договору и деньги со счетов банков. Как правильно вступить в права наследования и уплатить все налоги?

    Прежде всего, стоит сказать, что все действия по оформлению наследства производит государственная нотариальная контора по месту прописки умершего человека или по месту нахождения имущества или большей его части. Временем открытия наследства в соответствии с Гражданским кодексом Украины считается день смерти наследодателя. Местом открытия наследства признается последнее место жительства наследодателя, а если оно неизвестно – место нахождения имущества или последней его части.

    Для вступления в наследство понадобятся следующие документы:

  • завещание (если есть на руках у наследника),
  • свидетельство о браке (при необходимости),
  • свидетельство о рождении (при необходимости),
  • свидетельство о смерти наследодателя,
  • паспорт наследника,
  • идентификационный код (+ ксерокопия кода) наследника,
  • правоустанавливающие документы на квартиру,
  • справка-характеристика БТИ на наследственное имущество (после первого посещения нотариальной конторы, нотариус дает запрос, с которым человек идет в БТИ),
  • справка из ЖЭКа о том где был прописан умерший человек.
  • До истечения шести месяцев со дня смерти наследодателя наследник должен подать заявление о вступлении в наследство. По истечении шести месяцев со дня открытия наследства на основании заявления наследников, если между ними нет спора о наследстве, государственная нотариальная контора выдает свидетельство о наследовании.

    Действующее законодательство предусматривает два основания для наследования: наследование по закону и по завещанию. При наследовании по закону имущество распределяется между наследниками первой-пятой очереди. Однако каждый дееспособный гражданин может оставить по завещанию все свое имущество или его часть одному или нескольким лицам, как входящим, так и не входящим в круг наследников по закону.

    Однако независимо от наличия завещания несовершеннолетние и совершеннолетние нетрудоспособные дети, нетрудоспособные супруг и родители наследодателя наследуют 1/2 часть, которая полагалась бы каждому из них в случае наследования по закону
    Для вступления в наследство необходимо предоставить документы, подтверждающие смерть наследодателя наличие отношений с наследодателем, дающих прав на наследование список лиц, подавших заявление о признании к наследованию, документы о составе наследственного имущества справку из ЖЭКа а также справку-характеристику из БТИ.

    Налог на наследство: за что платить налог

    С помощью наследства можно существенно увеличить собственные активы, но не стоит забывать, что унаследованное имущество облагается подоходным налогом. В Украине согласно Закону «О налогообложении доходов физических лиц» наследственным имуществом, которое подлежит налогообложению, является практически все ценное имущество:

  • недвижимость (квартиры, дома, земельные участки, другие сооружения и.т.п.)
  • движимое имущество (транспортные средства, предметы антиквариата и произведения искусства, драгоценные камни и изделия из драгоценных металлов и т.д.)
  • объекты коммерческой собственности (ценные бумаги, корпоративные права, целостный имущественный комплекс, интеллектуальная собственность или право на получение дохода по ней)
  • суммы страхового возмещения по договорам страхования, заключенным наследодателем, суммы на пенсионном счету по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионного вклада
  • денежные средства: наличные и безналичные, хранящиеся на счетах в банках и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные и ипотечные сертификаты, сертификаты фондов операций с недвижимостью.
  • Интересное с сайта:

    Налог на наследство: кто и как платит налог

    Ответственность за перечисление суммы налога на наследство в бюджет несут сами наследники. Нотариус, выдавший свидетельство о праве на наследство, не является налоговым агентом и обязан лишь проинформировать налоговые органы о факте выдачи свидетельства.

    Уплата налога на наследство производится плательщиком на основании платежного извещения, вручаемого ему налоговым органом. Срок уплаты налога на наследство - не позднее трех месяцев со дня вручения извещения

    Доход в виде стоимости унаследованного имущества включается в состав общего годового дохода наследника и отображается в его годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах. Такая декларация должна быть подана до 1 апреля года, следующего за отчетным.
    Ответственность за правильность заполнения декларации несет лицо ее заполнявшее. Поэтому в случае сомнений стоит обратиться за помощью в заполнении декларации к представителям налоговой службы. Такая помощь должна быть оказана бесплатно, а обратиться за ней можно до 1 марта того года, в котором будет подан декларация.

    Налог на наследство: ставки налога

    В соответствии с Законом Украины о доходах к наследству применяют три вида ставок подоходного налога:

  • налог на наследство 0% от любого объекта наследства платится при получении наследства родственниками первой степени родства. Родственниками первой степени родства являются родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.
  • налог на наследство 0% по нулевой ставке облагается подоходным налогом движимое и недвижимое имущество, а также денежные средства, унаследованные инвалидами 1 группы, а также детьми-сиротами и детьми, лишенными родительской заботы. Объекты коммерческой собственности, суммы страхового возмещения, а также негосударственные пенсионные средства облагаются налогом на общих основаниях.
  • налог на наследство 5% от объекта наследства для наследников, которые не являются членами семьи первой степени родства. Примечательно, что, например, внуки наследодателя и лица не состоящие ни в каком родстве платят подоходный налог в Украине по одинаковой ставке.
  • налог на наследство 15% при получении наследства любым наследником от нерезидента (степень родства в данном случае вообще не имеет значения).
  • Тут речь идет именно о резиденстве, а не о гражданстве наследодателя. Резидентом Украины считается физическое лицо, имеющее место постоянного проживания в Украине, а именно не менее 183 дней включая дату приезда и отъезда в течение налогового года. Также резидентом может считаться лицо, имеющее центр жизненных интересов в Украине.
    Может так случиться, что налог на наследство придется заплатить и в государстве нерезидента. Для избежания двойного налогообложения, Украиной заключен ряд международных договоров, согласно которым можно уменьшить сумму налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за границей.
    Для этого нужно представить налоговым органам справку о размере и базе начисления налога, уплаченного за рубежом. Справка должна быть выдана налоговым органом иностранного государства и легализована в консульском учреждении Украины в иностранном государстве.

    Налог на наследство: можно ли не платить налог?

    Если даже наследники не состоят в близком родстве с наследодателем, у них все же есть возможность не платить налог на наследство. Например, еще при жизни наследодателя можно заключить с потенциальным наследником договор пожизненного содержания. В таком случае имущество переходит в собственность наследника еще при жизни отчуждателя, однако взамен новый собственник обязуется обеспечивать отчуждателя содержанием и уходом пожизненно.
    Желание заменить завещание договором дарения не принесет выгоды ни одной из сторон. Во-первых, имущество по договору дарения переходит в собственность одаренного безусловно с момента нотариального удостоверения договора (или его государственной регистрации в случае с недвижимостью). Во-вторых, налог на дарение взимается по тем же правилам, что и налог на наследство

    Избежать уплаты налога на наследство практически не возможно, т.к. сведения о том что Вы получили в дар недвижимость в тот же день нотариус подает в соответствующие налоговые органы - это его обязанность!

    Обратим внимание на то, что налог на наследство например, если речь идет о недвижимости, берется от стоимости, указанной в договоре, а не от рыночной стоимости, т.е. для исчисления налога на наследство за основу будет браться стоимость указанная в справке-характеристике БТИ, которая в сотни раз меньше рыночной, и в целом эти 5-15% налога на наследство будут не такой уж и значительной суммой.
    Если налог на наследство не уплачен в срок, на следующий день после окончания граничного срока по месту жительства плательщика будет отправлено первое налоговое требование, а через тридцать дней – второе.
    Кроме непосредственно требования уплатить налог на наследство, в нем может содержаться «угрожающее» сообщение о возникновении налогового залога в отношении имущества должника. Это является неправомерным, т.к. решением Конституционного суда Украины признано, что возникновение права налогового залога на все активы должника независимо от суммы долга, а также его возникновение автоматически без письменного оформления является неконституционным.
    А вот требования об уплате пени и штрафов за неуплату налога на наследство - законны. Пеня начинает начисляться с первого дня просрочки уплаты налог на наследство и до полного погашения обязательства. Ее размер составляет 120 % годовых на учетной ставки НБУ за каждый день просрочки. Применяется либо учетная ставка, действующая на момент возникновения долга по уплате налог на наследство, либо на момент его погашения, в зависимости от того, какая из них больше. Сегодня учетная ставка НБУ составляет 12% годовых.

  • за несвоевременную уплату налога на наследство при задержке до 30 календарных дней – 10 % от суммы долга
  • за несвоевременную уплату налог на наследство при задержке от 31 до 90 календарных дней – 20% от суммы долга
  • за несвоевременную уплату налог на наследство при задержке свыше 90 календарных дней – 50% от сумы долга.
  • за неподачу налоговой декларации в срок -170 грн.
  • В целом можно сказать, что ставки налога на наследство достаточно низки, они ниже тех ставок, которые обычно применяются для налогообложения доходов, полученных физическими лицами. Поэтому поиски путей их минимизации во многих случаях не имеют смысла.

    На нашем сайте вы можете прочесть актуальную информацию о подаче налоговой декларации и налогах на наследство .

    Опубликовано на сайте: 25.02.2010

    Рекомендуем

  • Полезная информация по запросу: документы для оформления пенсии на сайте о личных финансах
  • Справочная информация по запросу: Универсал банк на портале о личных финансах
  • Полезная информация по запросу: самое дешевое каско на сайте о личных финансах
  • Полезная информация по запросу: беспроводной интернет для ноутбука на сайте о личных финансах
  • Справочная информация по запросу: банк Глобус Украина на портале о личных финансах
  • Справочная информация по запросу: OTP на портале о личных финансах
  • Все крупнейшие банки мира
  • Полезная информация по запросу: заключение договора на правовом портале для граждан и бизнеса
  • Читайте статті на тему: зовнішньоекономічна діяльність підприємства на правовому порталі
  • Полезная информация по запросу: понятие уголовной ответственности на правовом портале для граждан и бизнеса
  • Полезная информация по запросу: административные нарушения на правовом портале для граждан и бизнеса
  • Полезная информация по запросу: признание права собственности на правовом портале для граждан и бизнеса
  • Полезная информация по запросу: как оплачивается дополнительный отпуск чернобыльцам на правовом портале для граждан и бизнеса
  • Депозит до 27,5% годовых! Кредит наличными до 7 тыс. грн. До 5 дней без %! Калькулятор КАСКО. 5 эксклюзивных пакетов от 0,99% Онлайн-кредит наличными до 3 000 грн. за 15 минут без справки о доходах Мы подберем для вас лучший кредит! Кредит на карту до 3000 гривен без справки о доходах Кредиты на карту

    Рейтинги банковских услуг

    Курсы валют в банках

    Каталог страховых услуг

    ТОП 10 банков Украины

    Популярные банки Украины

    путеводитель в мире личных финансов

    © 2006-2017 Prosto Media Group

    Источники:
    meget.kiev.ua, maanimo.com, limon.kharkov.ua, www.prostobank.ua


    24 сентебря 2018 года


    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения


    Резюме образец по технике безопасности

    Резюме образец по технике безопасности

    Исковое заявление на вступление в наследство образец

    Исковое заявление на вступление в наследство образец

    Как делить наследство между братьями

    Как делить наследство между братьями

    Тотальная алопеция передается по наследству

    Тотальная алопеция передается по наследству

    Образец характеристики на учителя для награждения

    Образец характеристики на учителя для награждения

    Образец анкеты для родителей

    Образец анкеты для родителей

    Отказ от части наследства не допускается

    Отказ от части наследства не допускается

    Сколько стоит оформление наследства по закону

    Сколько стоит оформление наследства по закону

    Отказ от наследства как вернуть все обратно

    Отказ от наследства как вернуть все обратно