справочник юриста

Бесплатная юридическая консультация 8 (800) 333-94-83 доб. 826

Единая налоговая декларация за год образец

Единая упрощенная налоговая декларация

Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить декларации по разным налогам - одной единой упрощенной декларацией.

Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).

Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

По сути, выполнение вышеперечисленных условий, означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

Бланк декларации

Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2015 году (скачать бланк ).

Образцы заполнения

Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения ).

Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения ).

Сроки сдачи налоговой декларации

Декларацию по итогам 2014 года необходимо сдать в срок до 20 января 2015 года включительно. Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

Если налог был уплачен – 1 000 рублей.

Если налог не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Обратите внимание . если налогоплательщик не имел право на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Куда сдавать единую декларацию

Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

ИП - по месту своего жительства

ООО - по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Способы подачи единой декларации

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание. для подачи декларации через представителя - ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание . при подаче декларации в бумажной форме некоторые ФНС могут потребовать:

приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке

напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.

При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.

Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующего средства.

Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.

Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам, не хотят указывать свой ИНН.

Инструкция по заполнению декларации

Страница 1. Единая (упрощенная) налоговая декларация

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010 »).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ФНС по месту нахождения организации.

Поле «Вид документа». Ставится: « 1 / - » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), « 3 / 1 » (если это первое исправление), « 3 / 2 » (если второе) и т.д.

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса .

Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Поле «Код ОКАТО». Обратите внимание . начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО . Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса .

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с классификатором ОКВЭД .

ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) соответственно.

Таблица налогов :

Графы 1 и 2

Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

Графы 3 и 4

Если для налога, налоговым периодом является квартал . то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3 . При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

I квартал – 01

II квартал – 02

III квартал – 03

IV квартал – 04.

Если для налога, налоговым периодом является календарный год . а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

квартал – 3

полугодие – 6

9 месяцев – 9

год – 0

в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

Остальные поля первой страницы :

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации

если декларацию сдает физлицо (ИП), то необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации

если декларацию сдает представитель, то дополнительно необходимо указать наименование документа подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

Страница 2. Сведения о физическом лице не являющемся ИП

Физические лица ( не ИП ) которые по каким-либо причинам, не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

Срок подачи отчета в 2014 году для разных групп единого налога

Для предпринимателей 1-й и 2-й группы единого налога (согласно п.296.3 cт.293 Налового кодекса Украины) не подают квартальные отчеты в 2014 году . При годовом отчетном периоде, cогласнo пп.49.18.3 cт.49 Налового Kодекса, отчет по единому налогу должен быть представлен в течение 60 кaлендарныx дней . следующих за последним кaлендаpным днем отчетного (налогового) года.

То есть срок подачи годового отчета за 2014 год - до 3 марта 2015 года включительно на основании п.296.2 и п. 49.18.3. Налогового кодекса Украины.

Для предпринимателей 3-й и 5-й групп подают ежеквартальные отчеты на основании п.296.3 и п. 49.18.2. Налогового кодекса Украины.

Срок подачи отчета:

за 1 квартал 2014 года – до 12 мая 2014 года

за 2 квартал 2014 года – до 11 августа 2014 года (включительно)

за 3 квартал 2014 года – до 11 ноября 2014 года (включительно)

за 4 квартал 2014 года – до 9 февраля 2015 года (включительно)

На этом все. Если кому-то есть. что добавить отпишитесь в комментариях ниже. Ждите следующих выпусков. Всех благ и процветания.

Буду рад если помог вам. Подписывайтесь на обновление блога. Автор блога Предпринимательство как образ жизни – Николай Якименко.

P.S. Что-то мне подсказывает. На этом, изменения для предпринимателей Украины, не закончены. Ждем развития событий

Как заполнить декларацию плательщика единого налога третьей группы

Когда заходит речь о заполнении декларации плательщика единого налога третьей группы, часто складывается впечатление, что это самое простое, что входит в обязанности предпринимателей - «единщиков».

Каким нормативным актом утверждена форма декларации?

Казалось бы, что может быть легче, чем перенос нескольких сумм из Книги учета доходов и расходов в соответствующие строки отчетности. Но внимательное изучение некоторых норм Налогового кодекса показывает, что все не так просто, как казалось изначально.

Форма налоговой декларации, которую обязаны предоставлять плательщики единого налога, относящиеся к третьей группе, утверждена Приказом Министерства финансов за номером 1688 от 21.12.2011 года.

Сроки подачи декларации для третьей группы плательщиков единого налога

Согласно пунктам 296.3 и 296.7 НКУ для предпринимателей третьей группы отчетным периодом считается квартал, полугодие, три квартала и год. Срок подачи декларации – 40 дней, следующих за последним днем отчетного квартала (пункт 49.18.3 и 296.3 НКУ). Таким образом «единщики» третьей группы должны подать отчет за 4 квартал 2013 года до 9 февраля 2014 года.

Если предпринимателю необходимо получить справку о доходах за период, отличающийся от квартала, согласно пункту 296.8 Налогового кодекса, он может это сделать, подав декларацию с необходимой отметкой в графе «месяц».

Сроки уплаты единого налога предпринимателями второй группы

Сроки уплаты единого налога определены статьей 295 НКУ. Для предпринимателей они зависят от выбранной группы. Так, для плательщика третьей группы это 10 дней, следующие за последним днем подачи декларации за отчетный квартал. За четвертый квартал 2013 года ФОП должны заплатить единый налог до 19 февраля 2014 года.

Не забывайте, что когда последний день уплаты приходится на выходной либо праздник, срок не переносится на следующий рабочий день (как в случае с отчетностью). Единый налог необходимо оплачивать ранее установленного конечного срока. В противном случае не избежать штрафа, равного 10% размера недоплаты.

Способы подачи декларации

Руководствуясь нормами Налогового кодекса, а именно пунктом 49.3, можно сделать вывод, что существует 3 варианта подачи декларации:

– нарочно сами предпринимателем либо уполномоченным лицом. Только не забывайте составлять отчет сразу в двух экземплярах: на декларации ФЛП сотрудник органа доходов и сборов поставит отметку о принятии

– почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении. Только в данном случае декларацию нужно отправить не позже, чем за 10 дней до истечения конечного срока ее сдачи (срок определен пунктом 49.5 НКУ). Если отчетность не будет принята, налоговая обязана в течение 5 рабочих дней с даты получения отправить также по почте письменный отказ

– электронной почтой. Это возможно только при наличии правильно оформленной электронной цифровой подписи.

Какие разделы должен заполнять плательщик единого на третьей группе?

На сегодняшний день при заполнении декларации «единщика» следует руководствоваться нормами НКУ. По сути, особых трудностей это доставить не должно, ведь форма отчетности довольно понятна и проста. «Единщики» третьей группы заполняют первый, четвертый и шестой разделы.

Для предпринимателей, относящихся к третьей группе, предусмотрены отдельные графы для отображения доходов, облагаемых по ставке 3% и 5%. Получается, что плательщик должен выбрать ту строку, которая ему необходима.

Если предприниматель оплачивает единый налог по ставке 3%, он указывает сумму облагаемого дохода без учета НДС в строке номер 11. Если же ФЛП платит 5% налога, он записывает свой облагаемый доход в строку под номером 12.

В случае, когда предприниматель 3-й группы на протяжении года получал доходы: свыше предельно разрешенных (больше 3 миллионов гривен), в неденежной форме либо от ведения запрещенной деятельности, он проставляет необходимые суммы в строках 13-15.

После четвертого раздела декларации, ФЛП заполняет шестой раздел. Если в налоговом периоде не было запрещенных доходов, сумма со строки 11 либо 12 переносится в строку 21.

В ситуации, когда в течение года имела место быть смена группы, предприниматель заполняет в декларации таблицы, соответствующие группам единого налога, в которых он осуществлял свою деятельность. Таким образом, если ФЛП первые 3 квартала 2013 года работал во второй группе, а в 4-том перешел на третью, в отчетности он заполняет таблицы, предназначенные для второй и третьей группы.

Ответственность за неподачу декларации плательщик единого налога

Пункт 120.1 Налогового кодекса Украины предусматривает наложение штрафа на тех предпринимателей, которые несвоевременно предоставили либо совсем не предоставили декларацию. Сумма штрафа составляет 170 гривен.

Условный пример заполнения декларации

Для условного примера возьмем предпринимателя Сидорова Ивана Петровича, относящегося к третьей группе и платящего единый налог по ставке 3%+НДС. Пункт 292.11 Налогового кодекса Украины гласит, что сумма НДС не может считаться доходом «единщика». Соответственно, все суммы, отражаемые в Книге учета доходов и расходов, а также в декларации, показываются без налога на добавленную стоимость.

Итак, в течение 2013 года Сидоров заработал торговлей 1,2 миллиона гривен (НДС составил 200 тысяч гривен). Пример заполнения декларации в подобной ситуации представлен внизу.

Для того чтобы не возникало сложностей с заполнением декларации плательщика единого налога. стоит регулярно просматривать тематические издания и мониторить изменения в законодательстве. Только так бухгалтер будет в курсе событий и сможет избежать штрафов.

Источники:
www.malyi-biznes.ru, nikolayyakimenko.com, byhgalter.com