» В помощь наследникам

Ндфл с квартиры полученной по наследству

НДФЛ доходов от продажи квартиры, полученной по наследству

Для освобождения от НДФЛ доходов от продажи квартиры в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ датой получения наследником права собственности признается не день госрегистрации указанного права, а дата смерти наследодателя. Также имеет значение момент первоначальной регистрации права собственности, а не повторного получения свидетельства в связи с изменением состава собственников и размеров долей.

Вопрос: 1 июня 2009 г. в связи со смертью матери налогоплательщик унаследовал по завещанию 1/2 доли в праве собственности на квартиру. После смерти отца в октябре 2009 г. налогоплательщик получил по завещанию оставшуюся 1/2 доли. Свидетельство о госрегистрации права собственности на данную квартиру получено в апреле 2010 г. 13 июня 2012 г. квартира была продана.

Облагается ли НДФЛ доход от продажи квартиры?

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что налогоплательщик в связи со смертью матери 1 июня 2009 г. унаследовал ее 1/2 доли в праве собственности на квартиру. После смерти отца в октябре 2009 г. налогоплательщик получил по завещанию оставшуюся 1/2 доли в праве собственности на данную квартиру. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на всю квартиру оформлено в апреле 2010 г. Квартира была продана 13 июня 2012 г.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

Согласно ст. 218 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) в случае смерти гражданина право собственности на принадлежащее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.

Статьями 1114 и 1152 Гражданского кодекса установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследственное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этих прав. В данном случае право собственности на 1/2 доли возникло у налогоплательщика 1 июня 2009 г.

Согласно ст. 235 Гражданского кодекса изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим моментом возникновения права собственности у налогоплательщика на квартиру является не дата получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников и размера долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Учитывая изложенное, если квартира принадлежала физическому лицу (независимо от изменения состава собственников квартиры и размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы, полученные налогоплательщиком от продажи квартиры, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН

Запись опубликована в рубрике НДФЛ. Добавьте в закладки постоянную ссылку.

НДФЛ при продаже квартиры полученной по наследству

Оформление наследства и уплата налогов при необходимости - это очень муторная и сложная процедура, которая требует внимательности и знания законов. После смерти родственника определяется наследователь имущества по степени родства и оформляется свидетельством на право наследования имущество нотариально. Если вы хотите продать, полученную в наследство квартиру, то вам необходимо сначала переоформить все документы на собственность после вступления в наследство. НДФЛ при продаже квартиры полученной по наследству уплачивается от стоимости, полученной недвижимости, оценку которой проводит кадастровая палата при переоформлении собственности.

Какие налоги и пошлины оплачивает человек, вступающий в наследство

После оформления документов на наследование имущества, оформляется сама недвижимость. При этом человек, вступивший в наследство обязан заплатить государственную пошлину в размере 0,3% от стоимости квартиры (размер пошлины определяется степенью родства, по первой линии это составляет 0,3%), которую оценивают в кадастровой палате. Помимо государственной пошлины человек должен заплатить НДФЛ с продажи квартиры, то есть с полученной прибыли. В законодательстве нашей страны очень четко прописано. Если родственник, у которого вы унаследовали недвижимость владел ею до момента смерти в течение 3х лет и больше, то налог НДФЛ при продаже такого имущества не уплачивается. А также не уплачивается налог НДФЛ в случае, если унаследовавший имел долю или являлся собственником квартиры, как и родственник. Если же родственник, который передал квартиру по наследству не являлся собственником данного имущества в течение 3х лет, то налог с продажи этой недвижимости уплачивается в размере 13% от стоимости, согласно статьи гражданского кодекса.

Порядок уплаты НДФЛ при продаже квартиры по наследству

Рассмотрим пример: Например, после смерти отца сын становится наследником его 2х комнатной квартиры, которую оценивает в 3 000 000 рублей. После оформления свидетельства на наследство, сын решает продать квартиру. Для этого ему необходимо переоформить свидетельство собственности. Он вызывает представителей кадастровой службы, которые оценивают квартиру в 2 150 000 рублей. такая разница в цене возможна, так как фактический спрос может быть выше по стоимости, чем реальная цена вторичного жилья, так как на цену влияют и старость дома и ежегодно она только увеличивается. Однако после переоформления свидетельства и оценки недвижимости, сын все-таки продает квартиру за 3 000 000 руб. В таком случае оплата НДФЛ будет составлять 3 000 000 * 13% = 390 000 руб. Помимо этого сын обязан уплатить 90 000 рублей пошлины. Получается, что фактическая прибыль, которую получает сын после смерти отца составляет 2 520 000 руб.

P.S. Если Вас интересует заработок на сайте - кликните по ссылке. Профессиональный подход и высокое качество материала - всё это ждёт Вас на предложенном сайте.

Вычет НДФЛ при продаже квартиры
Вычет НДФЛ при продаже квартиры производится на основании поданной декларации. Подать ее и уплатить налог следует не менее, чем через год, после осуществления сделки. Объект.

НДС при продаже квартиры
Кратко озвучить вероятность уплаты НДС при продаже квартиры, можно следующими тезисами.

НДФЛ с договора дарения
Налогом на доходы физических лиц облагаются все люди, проживающие на территории Российской Федерации, конечно, это предполагает не только полученную заработную плату, но и все.

Облагаются ли НДФЛ алименты
НДФЛ - это налог на доходы физического лица, который уплачивается физическим лицом (то есть любым человеком) в пользу государства. Но что можно называть доходом и с каких сумм.

Год рождения: 1984
Страна/Город: Россия / Тула
Образование: Высшее экономическое
и высшее филологическое
ВУЗ: ТулГУ
Место работы: Сервис "Правовед"
Должность: Бухгалтер-консультант
Семейное положение: замужем
О себе: Имею опыт работы в государственных и коммерческих структурах. В настоящее время работаю на дому: пишу статьи, консультирую людей по телефону. Работа на дому позволила мне наконец-то заняться написанием своей кандидатской диссертации.

НДФЛ с договора дарения

Облагаются ли НДФЛ алименты

13 процентов от покупки квартиры как получить

НДФЛ при продаже машины

НДФЛ для иностранных граждан

Ндфл при продаже квартиры полученной по наследству

Вопросы и ответы

Приведите пример в случае, если мы вдвоем продали квартиру за 2700000, а я опять покупаю совестно с мужем (в равных долях) квартиру за 2700000.

Доход от продажи квартиры вы и ваша сестра вправе уменьшить на налоговый вычет для продавцов недвижимости. Это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога. В отношении квартир она составляет 1 000 000 руб.

Декларация 3-ндфл

В августе 2010 г. между наследниками было заключено соглашение о разделе наследственного имущества, в результате чего квартира перешла в единоличную собственность налогоплательщика. Государственная регистрация права собственности на данную квартиру произведена 27 сентября 2010 г. В настоящее время квартиру планируется продать.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст.

Министерство Финансов Российской Федерации П и с ь м о Освобождение от налогообложения НДФЛ дохода от продажи квартиры полученной по наследству

а свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру - 6 сентября 2010 г.

После 1 августа 2012 г. сын планирует продать данную квартиру, то есть по истечении трех лет с даты открытия наследства, но до истечения трех лет с даты выдачи свидетельства о государственной регистрации.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст.

НДФЛ доходов от продажи квартиры, полученной по наследству

Также имеет значение момент первоначальной регистрации права собственности, а не повторного получения свидетельства в связи с изменением состава собственников и размеров долей.

Вопрос: 1 июня 2009 г. в связи со смертью матери налогоплательщик унаследовал по завещанию 1/2 доли в праве собственности на квартиру. После смерти отца в октябре 2009 г. налогоплательщик получил по завещанию оставшуюся 1/2 доли.

Ндфл при продаже квартиры полученной по наследству

Поэтому налог платить не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Кроме того, вам также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Если же вы владели недвижимостью меньше трех лет, то вам нужно самим рассчитать налог (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ), а также подать в налоговую инспекцию декларацию.

Срок нахождения недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации вашего права собственности на это имущество или долю в нем (п.

Ндфл при продаже наследства

В 2011 году я вступила в наследство. На данный момент являюсь собственником этой квартиры 7 месяцев. При её 30.03.2012

Подскажите можем ли мы воспользоваться правом налогового вычета при продажи квартиры согласно письма Федеральной налоговой службы от 02.11.2012 № ЕД-4-3/18611. Квартира оформлена в собственность по 1/5 17.07.2013

Добрый вечер.С недавних пор я живу за границей России, и являюсь нерезидентом.

Об НДФЛ при продаже квартиры, унаследованной по суду

34.2 Налогового кодекса Российской Федерации письмом от 20 января 2011 г. N 03-04-05/9-18 разъясняет следующее.

Вопрос: В ноябре 2005 г. после смерти наследодателя (02.11.2005) физлицо подало документы нотариусу о принятии им наследства (квартиры в г. Москве). Физлицо доказало по суду свои родственные отношения с наследодателем и право собственности на наследство по закону.

Облагается ли ндфл продажа квартиры полученной по наследству

При продаже унаследованной доли в праве собственности на квартиру должен уплачиваться НДФЛ

По закону, в связи со смертью отца я унаследовала 1/2 долю указанной квартиры, свидетельство о государственной регистрации права от 28.02.2012 г.

Право собственности на квартиру принадлежит мне на основании двух свидетельств о государственной регистрации права. В случае продажи указанной квартиры физическому лицу (или разным лицам) по двум отдельным договорам купли-продажи, где объектом продажи будет являться 1/2 доли квартиры, в каком размере предоставляется имущественный вычет, если обе сделки будут заключены мной в один налоговый период 2012 года?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что в 2003 году отцом с дочерью была приобретена квартира в общую долевую собственность с равными долями.

Продать наследство без налога

Об этом рассказал один из авторов законопроекта сенатор Вадим Тюльпанов.

Напомним, сейчас налогообложение при продаже любого имущества производится вне зависимости от источника, из которого это имущество было получено. И при продаже квартиры, находящейся в праве собственности менее 3 лет, продавец уплачивает налог с дохода в размере 13%. Освобождение от уплаты НДФЛ при продаже полученных в наследство квартир происходит только спустя 3 года после наследования.

Унаследованные квартиры могут освободить от налогов

Сенаторы считают эту норму ограничением прав собственности.

Госдума рассмотрит законопроект, отменяющий необходимость уплаты НДФЛ при продаже унаследованных квартир. Соответствующий документ разработан в Совете Федерации и передан в правительство. откуда поступит на рассмотрение в Госдуму, сообщает информационное агентство «РИА Новости».

«Подготовленные нами изменения в Налоговый кодекс освобождают от НДФЛ доходы, полученные гражданами от продажи имущества, полученного в результате наследования», — цитирует информационное агентство одного из авторов законопроекта сенатора Вадима Тюльпанова.

В настоящий момент освобождение от НДФЛ наступает только спустя три года после вступления в наследственные права.

Управление Федеральной Налоговой Службы по г. Москве П и с ь м о Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от продажи квартиры, полученной по наследству?

Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от продажи данной квартиры дочерью и ее супругом?

Ответ: В соответствии с положениями ст. ст. 208 и 209, а также п. 1 ст. 224 НК РФ доход, полученный налоговыми резидентами РФ от продажи недвижимого имущества (в том числе квартиры), является объектом обложения НДФЛ по ставке 13%.

Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ (в редакции Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ (далее - Закон N 202-ФЗ), действующей в отношении правоотношений, возникших с 1 января 2009 г.) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры и долей в ней, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.

НДФЛ при продаже квартиры, полученной по наследству

20 февраля

2-НДФЛ – это одна из форм отчетности предприятия, которая предоставляется в налоговую службу раз в год. В ней отражается сумма уплаченного налога с полученных за год доходов. Подготовить этот отчет обязан налоговый агент на каждого работника. В качестве налогового агента, как правило, выступает работодатель. Рассмотрим подробнее, для чего нужна справка по форме 2-НДФЛ.

29 декабря 2016

Утвержденные ведомством величины коэффициентов-дефляторов применяются для целей налогообложения на УСН и ПСН, а также при ЕНВД, торговом сборе, налоге на имущество физлиц, и даже, в некоторых случаях, НДФЛ.

28 ноября 2016

Парламентарии хотят внести изменения в порядок оплаты НДФЛ налоговыми агентами. Зачислять налог на доходы физлиц предлагается в бюджет того региона, где зарегистрирован работник.

12 октября 2016

Федеральная налоговая служба уточнила порядок определения дохода физического лица, полученного в виде выгоды от экономии на процентах по банковским кредитам. Это необходимо для обложения полученной гражданином выгоды налогом на доходы. Налоговики разъяснили, при каких ситуациях уплаты налога можно избежать.

8 сентября 2016

Сумма отпускных, которые сотрудник вернул работодателю за неотработанные дни при своем увольнении, не считается доходом сотрудника, считают специалисты ФНС. Такие суммы не подлежат обложению НДФЛ.

5 июля

Руководителям компаний и юристам будет интересно узнать, что налоговая служба подготовила изменения в действующий перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией по налогам граждан и организаций с Российской Федерацией. Из прежнего списка налоговики исключили одну страну - Южную Корею и одну территорию.

14 июля 2016

Тем индивидуальным предпринимателям, которые не исполнят свои обязанности по уплате НДФЛ за 2015 год, послезавтра начнут начислять пеню.

Авторизация

Как поменять водительское
удостоверение? Как оформить загранпаспорт
и каков срок
его действия? Какие товары
нельзя вернуть
или обменять? Могут ли отказать в скорой
медицинской помощи
гражданину без
полиса ОМС? Как делится имущество
при наследовании
по закону? Как поехать учиться
по обмену? Как рассчитать
будущую
пенсию? Как заключить брачный договор? Как поменять водительское
удостоверение? Как оформить загранпаспорт
и каков срок
его действия? Какие товары
нельзя вернуть
или обменять? Могут ли отказать в скорой
медицинской помощи
гражданину без
полиса ОМС?

"Электронный журнал "Азбука права", 11.08.2017

КАК ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ СРОК НАХОЖДЕНИЯ ИМУЩЕСТВА
В СОБСТВЕННОСТИ НАСЛЕДНИКА ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НДФЛ
С ДОХОДОВ ОТ ПРОДАЖИ УНАСЛЕДОВАННОГО ИМУЩЕСТВА?

При продаже унаследованного имущества, в том числе недвижимости, важно правильно определить срок, в течение которого оно находилось в вашей собственности, так как это определяет ваши обязанности по НДФЛ.

Доход от продажи недвижимости и иного имущества, полученного вами в порядке наследования и находившегося в вашей собственности не менее трех лет, освобождается от налогообложения НДФЛ (п. 17.1 ст. 217. пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Если такое имущество было у вас в собственности меньший срок, доходы, полученные от его продажи, необходимо задекларировать, а также может потребоваться уплатить НДФЛ (пп. 2 п. 1. п. п. 2. 3 ст. 228 НК РФ).

О пределение срока нахождения имущества в собственности наследника

Для определения срока нахождения имущества в собственности наследника прежде всего нужно установить дату, с которой этот срок исчисляется.

По общему правилу принятое наследство принадлежит наследнику со дня открытия наследства (то есть момента смерти наследодателя) независимо от времени его фактического принятия и государственной регистрации права собственности наследника на полученное имущество (п. 2 ст. 218. ст. 1113. п. 1 ст. 1114. п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

При объявлении наследодателя умершим днем открытия наследства является день вступления в законную силу решения суда об объявлении его умершим. В случае объявления умершим наследодателя, пропавшего без вести при обстоятельствах, угрожавших смертью или дающих основание предполагать его гибель от несчастного случая, суд может признать днем его смерти день его предполагаемой гибели и указать момент его предполагаемой гибели. В таком случае день и момент смерти, указанные в решении суда, будут признаны временем открытия наследства (п. 3 ст. 45. п. 1 ст. 1114 ГК РФ).

Таким образом, трехлетний срок нахождения имущества в собственности наследника исчисляется с даты открытия наследства. Окончанием данного срока следует считать соответствующий день и месяц последнего года срока (п. 3 ст. 6.1 НК РФ).

И счисление и уплата НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности наследника менее трех лет

Если со дня открытия наследства прошло менее трех лет, то при продаже унаследованного имущества вам необходимо представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ (пп. 2 п. 1. п. 3 ст. 228 НК РФ).

При этом вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом и уменьшить свой доход от продажи имущества на сумму в размере (п. 1 ст. 210. пп. 1 п. 1. пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):

- 1 млн руб. - при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них

- 250 000 руб. - при продаже иного имущества.

Налоговую декларацию по НДФЛ необходимо подать (даже если при расчете НДФЛ сумма налога к уплате равна нулю) в налоговую инспекцию по месту вашего жительства до 30 апреля года, следующего за годом продажи унаследованного имущества (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Декларацию и необходимые документы можно представить в налоговую инспекцию лично или через представителя, направить почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80. п. 1 ст. 83 НК РФ).

Уплатить НДФЛ в бюджет нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи имущества. Если доход от продажи имущества был получен в 2016 г. то НДФЛ необходимо уплатить не позднее 17.07.2017 (п. 7 ст. 6.1. п. 4 ст. 228 НК РФ).

Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имущества? >>>

Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества? >>>

Источники:
xn--e1aflfdlia0g0b.xn--p1ai, www.vkaznu.ru, poiskgsm.ru, ppt.ru, azbuka.consultant.ru

16 апреля 2024 года

Комментариев пока нет!

Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр справа: