справочник юриста
» Что нужно для наследования по закону
Налог на наследство в эстонии для россиян
Как происходит наследование недвижимости в Европе
Согласно исследованию британской компании Rightmove, 60 % покупателей зарубежной недвижимости — это люди старше 55 лет, уже при заключении сделки они задумываются о том, как имущество будет передаваться наследникам. На это есть несколько причин:
Закон ЕС о наследовании
С 17 августа 2015 в странах ЕС действует закон. который изменяет правила наследования недвижимости: раньше иностранцы, владеющие недвижимостью в Европе (не в стране своего происхождения), передавали имущество по наследству в соответствии с законами той страны, где располагался объект. По новым правилам, процедурой передачи наследства по умолчанию занимается та страна, где умерший находился в момент смерти, но собственник имущества может отдать предпочтение закону страны своего гражданства, будь то страна ЕС или любая другая.
В Великобритании недвижимость передается по наследству согласно британским законам, а во Франции — в соответствии с законами страны происхождения владельца объекта
Фото: Dessie_bg / Depositphotos
Этот закон действует во всех странах ЕС, кроме Великобритании, Дании и Ирландии, где иностранцы при передаче наследства будут подпадать соответственно под британские, датские и ирландские законы.
Решение о передаче наследства, принятое в одной стране ЕС, автоматически признаётся во всех остальных странах Союза. Также существует Европейский сертификат о наследовании (European Certificate of Succession ), подтверждающий право на имущество.
Помимо общеевропейского закона о наследовании, есть национальные законы, регулирующие порядок уплаты налога на наследство, а также то, кто имеет право на имущество и какую долю обязательно получают дети и супруги.
Порядок наследования
При наличии завещания имущество делится согласно предписаниям умершего. Если такого документа нет, то недвижимость переходит родственникам в установленном законом порядке.
В большинстве стран ЕС существует несколько очередей наследования: как правило, в первую очередь наследство получают дети, родители и супруги умершего, затем — братья, сёстры, дедушки и бабушки, далее принимаются во внимание интересы остальных родственников и лиц, находящихся на иждивении. Например, в Германии выделяют три степени родства, а в Финляндии различают две категории наследников: к первой относятся супруги и дети, ко второй — все остальные.
В первую очередь наследство получают дети и супруги
Фото: ALotOfPeople / Depositphotos
Обычно право наследования наступает автоматически. Также существуют сроки, в течение которых наследнику нужно подать декларацию в налоговые органы: в Германии это три месяца, в Италии — один год, в Испании и Франции — шесть месяцев. Также установлены сроки, в течение которых наследник может отказаться от прав наследования. Например, в Германии это шесть недель после того, как наследник узнал о передаче имущества.
Для оформления наследства обычно требуются такие документы:
Правило об обязательной доле в наследстве
Во многих странах Европы действует правило об обязательной доле в наследственной массе — право членов семьи на получение определенной доли наследства, независимо от того, было ли это указано в завещании умершего. Это правило действует почти повсеместно во всех странах ЕС, кроме Великобритании и Ирландии. Например, во Франции один ребенок по закону получает половину имущества покойного родителя, два ребенка — две трети, трое детей или более — три четверти. В свою очередь британские и ирландские собственники больше не обязаны передавать недвижимость, находящуюся во Франции. детям. Они могут завещать её любому другому человеку, даже не члену семьи.
В Италии, согласно правилу об обязательной доле в наследственной массе, один ребенок получает половину имущества, двое детей и больше — две трети, родители — треть, супруг или супруга — половину, супруга с ребенком — по трети. Это правило применяется ко всем видам имущества.
Налог на наследство
В Австрии, Латвии и Португалии и на Кипре нет налога на наследство. В других странах Европы ставка варьируется в зависимости от степени родства: чем ближе наследник к наследодателю, тем меньше налог. Также во многих странах предусмотрены налоговые вычеты.
Ставки налогов на наследство в странах Европы, %
* 20–400 тыс. швейцарских франков
В Германии при расчёте налога учитывается стоимость недвижимости и степень родства. Например, при наследовании дочерью от матери налоговый вычет составляет 400 тыс. евро, и с учётом вычета оставшаяся стоимость имущества облагается налогом по прогрессивной шкале: до 75 тыс. евро — 7 %, до 300 тыс. евро — 11 %, до 600 тыс. евро — 15 % и так далее. С помощью налоговых вычетов можно полностью избежать налога на наследство. Например, каждые 10 лет родители могут передавать двум детям имущество стоимостью 800 тыс. евро без уплаты налога.
В Испании наследники платят налог по ставке от 7,65 % до 34,00 %. К сумме налога затем применяется коэффициент, который зависит от стоимости имущества и степени родства (максимальный коэффициент — 2,4). Из-за этого фактическая максимальная ставка может достигать 81,60 %. Ставки налога на наследство и условия наследования могут различаться в разных регионах Испании. В Астурии, на Балеарских островах, в Галисии и Мурсии налог не взимается с детей младше 21 года, наследующих имущество родителей. Также предусмотрены налоговые скидки (для близких родственников — до 47 858 евро).
В Европе высокие налоги на наследство, но почти всегда можно воспользоваться налоговыми вычетами
Фото: mangsaab / Depositphotos
Во Франции, как и в Германии, ставка ( 5–60 % ) зависит от стоимости имущества и степени родства наследника. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. При этом право на наследство получают в первую очередь дети и родители. Для них ставка варьируется от 5 % (для имущества дешевле 8 072 евро) до 45 % (для имущества дороже 1 805 677 евро). Вторые на очереди — братья и сестры. Они платят налог по ставке от 35 % (для имущества дешевле 24 430 евро) до 45 % (для имущества дороже 24 430 евро). Ставки для прочих наследников — 55–60 %. Существует также налоговая скидка 100 тыс. евро для близких родственников.
«Налогообложение не всегда ограничивается только налогом на наследование. В ряде стран при смене владельца недвижимости может возникнуть обязанность уплатить налог на переход прав собственности. Также нужно будет осуществить переоценку налоговых обязательств по налогу на благосостояние для лица, получившего имущество. Передача активов в отдельных странах (даже там, где нет налога на наследование) может повлечь и уплату гербового сбора»,— говорит Алексей Пантелеев, налоговый консультант компании UFG Wealth Management.
Например, в Австрии нет налога на наследство, но при передаче имущества взимается налог на передачу прав собственности: 2,0 % (при наследовании близкими родственниками) или 3,5 % (в других случаях). На Кипре и в Португалии, где налог на наследство также отсутствует, при получении недвижимости наследники платят гербовый сбор. Ставки гербового сбора на Кипре — 0,15–0,20 % в зависимости от суммы, в Португалии — 0,8 %.
Структурирование сделок для оптимизации налогообложения
Чтобы избавить потомков от разоряющих налогов на наследство, многие оформляют недвижимость на юридическое лицо — семейную компанию, фонд или траст.
Для оптимизации налогообложения во Франции недвижимость часто оформляется на гражданское товарищество по операциям с недвижимостью (la société civile immobilière, SCI). В этом случае налог на наследство практически отсутствует. Нужно пройти такие этапы: основать SCI, купить на эту компанию недвижимость в кредит, «расчленить» собственность и передать её в дар наследнику. При дарении сумма ипотеки вычитается из стоимости долей SCI. Например, отец в возрасте 59 лет передаёт в дар имущество при остатке кредита 50 тыс. евро, при этом доли имущества без права пользования ( nue-propriété ) оцениваются в 105 тыс. евро (50 % от 210 тыс. общей стоимости). В таком случае сумма налога составит всего 250 евро. Под «расчленением собственности» (démembrement de propriété) подразумевается такой случай, когда, например, родителю принадлежит узуфрукт (право пользования недвижимостью), а наследнику-сыну — nue propriété (недвижимость без права пользования, или попросту стены).
Оформление недвижимости на юридическое лицо помогает оптимизировать налогообложение
Фото: Makaule / Depositphotos
В Германии с 2009 года был введён закон (Erbschafts- und Schenkungsteuergesetz), по которому 100 % активов компании освобождаются от налога на наследство, если удовлетворены определённые критерии: бизнес должен функционировать в течение минимум семи лет после приобретения активов, а уровень расходов на зарплаты должен превышать первоначальный уровень в восемь раз, или количество сотрудников должно превышать 20 человек. Однако в декабре 2014 года Верховный суд страны постановил, что закон является неконституционным, и эта налоговая льгота может быть отменена в середине 2016 года.
В офшорных странах попечитель (доверительный собственник) не обязан сообщать о доходах траста налоговым органам той страны, гражданами которой являются бенефициары, и освобождается от налога на наследование. Например, недвижимость в Великобритании, оформленная на офшорную компанию, не будет облагаться налогом на наследование (это послабление будет отменено в апреле 2017).
«В определённых случаях такие инструменты, как траст или фонд, могут быть использованы для оптимизации налогообложения при наследовании, но они не работают, например, при передаче французской недвижимости. В отношении жилой недвижимости, к примеру в Великобритании, ипотечная ссуда может уменьшить налоговые последствия при передаче наследства: налоговая база представляет собой так называемую „чистую стоимость актива“ (net asset value), а ипотечный кредит (до момента погашения) фактически уменьшает стоимость актива»,— говорит Алексей Пантелеев.
В любом случае каждая ситуация уникальна и требует детального исследования как специалистом по наследственным делам, так и налоговым экспертом.
«Мы рекомендуем оформлять завещание у нотариуса или адвоката страны, где находится имущество,— советует управляющий партнёр „Транио“ Георгий Качмазов в статье „Наследование недвижимости за рубежом и другого имущества“ .— Желательно включить непосредственно в завещание формулировку типа „из принадлежащего мне имущества, а именно дом во Франции по адресу…“. Это нужно, чтобы не обобщать всё имущество, которое может находиться также в России или где-то ещё. Это самый верный способ избежать коллизий правоприменения и лишних споров».
Юлия Кожевникова, «Транио»
Новости DELFI - Крупнейший новостной портал на русском языке в Эстонии
Министерство финансов продавило введение скрытого налога на наследство?
Слова ”технические уточнения” сработали. Как видно из стенограмм заседаний, никто из депутатов Рийгикогу во время обсуждения законопроекта не задал вопроса о полученном по наследству имуществе.
Чтобы выяснить, что стоит за этим ”уточнением”, следует вернуться на год назад, когда адвокат из бюро Vilippus Polman Partnerid Мартин Круус перевернул практику налогообложения дохода с продажи полученного по наследству имущества. До этого придерживались позиции, что при продаже полученного по наследству имущества следует платить подоходный налог в полном объеме и право списать стоимость приобретения по наследству не переходит.
В Госсуде Круус показал, что такое отношение ставит наследников в неравное положение, поскольку в законе нет положения, которое исключало бы переход по наследству права списывания стоимости приобретения.
12 февраля 2014 года Госсуд решил, что наследника имущества следует облагать налогом так же, как наследодателя, если бы тот продал имущество при жизни. Сотни наследников обрадовались и стали подавать в налоговый департамент документы, чтобы получить назад безосновательно выплаченный подоходный налог.
В Министерстве финансов на это быстро отреагировали: что будет дальше? ”Текст закона недостаточно выражает волю законодателя”, — такое выражение обычно используют в подобных случаях. Для ликвидации этого недочета был быстро составлен законопроект, который в Рийгикогу приняли 1 июля.
”В пояснении к проекту попытались создать впечатление, что речь идет о ”маленькой технической проблеме”, на самом деле, это не так. Это принципиальное изменение, которое, по нашему мнению, в нынешнем виде противоречит Конституции ”, — считает член правления Союза налогоплательщиков Лассе Лехис.
Союз отправил в министерство письмо, в котором отметил, что ”длительная ошибочная практика не делает несправедливое налогообложение справедливым. Через налогообложение дохода наследника в Эстонии вводят скрытый налог на наследство, хотя такое налогообложение приводит к неравному обращению, из-за чего у нас есть серьезные подозрения, что изменение противоречит Конституции”.
По оценкам Министерства финансов, проблемы нет, в разговоры о налоге на наследство сильно преувеличены. Вопросом о соответствии Конституции вступившего в начале этого года изменения занимается канцлер права.
21 сен 2014, 16:22
Адрес бабушки есть?
Если есть - звоните любому нотариусу в Нарве, он по адресу подскажет какой нотариус обслуживает наследственные дела в этом районе, после чего звоните ему и все выясняете. Срок вступления в наследство, если мне не изменяет память, 6 месяцев.
Капелюсечка инфы
12 окт 2014, 08:10
Азы наследственного права на государственном портале eesti.ee
Там же краткие выжимки из других областей законодательства Эстонии.
Процедура наследования
Для начала процедуры наследования наследник представляет нотариусу заявление о наследовании, которое нотариус заверяет. Для начала процедуры наследования заявление может представить наследник, доверитель завещателя, легатарий или другое лицо, имеющее права на наследственное имущество.
Нотариус выдает наследнику свидетельство о наследовании, если он уточнил весь круг наследователей и право наследника на наследование, и если распространение права на имущество подтверждено в достаточной степени. Нотариус не может выдать свидетельство о наследовании ранее, чем по прошествии одного месяца с заявления о начале процесса о наследовании и официального объявления для нахождения всех наследников. Если право наследования и его распространение подтверждены нотариусом в достаточной степени, нотариус заверяет свидетельство о наследовании, выдачей которого заканчивается процесс наследования.
Наследство и права и обязанности, входящие в наследственное имущество, принадлежат всем сонаследникам вместе. В связи с этим, они могут распоряжаться (например, продать) отдельными предметами наследственного имущества только сообща, что в свою очередь значит, что для продажи отдельного предмета наследственного имущества необходимо согласие всех сонаследников.
Как я понял, для поиска завещателя подойдет не только не адрес, а номер ID-card или фамилию имя отчество.
Про это чуть касаются по-эстонски
Данные о недвижимости. За просмотр полей о владельце и т. п. надо заплатить 1 евро.
Других данных у меня мало, даю ссылку только на публицистику, а по ним может что-то еще найдете, если конечно не разобрались уже в проблеме сами.
Эстонская газета Деловые ведомости специально выпускала юридические подборки на русском языке.
Так неплохо бы достать сканы - апрельский сборник 2013 „Законодательство”. Тема сборника – „Наследование, часть 2 ”
Тощий анонс
если нет денег на оформление права на наследство? Возможно, у вас получится воспользоваться правом на освобождение от платежей.
Если чего найдете - выложите.
С момента распада Советского Союза наследственное право независимой Эстонии менялось трижды.
По 1996 год действовал Гражданский кодекс ЭССР, которым предусматривалась система принятия наследства . т. е. претендующий на наследство наследник должен был в течение 6 месяцев со дня смерти наследодателя подать нотариусу заявление.
С 01.01.1997 по 31.12.2008 действовал Закон на наследовании, согласно которому наследство человека, умершего в период с 01.01.1997 по 31.12.2008 (включительно) необходимо было оформить в течение 10 лет со дня его смерти.
В настоящее время действует Закон о наследовании в редакции 2009 года.
Важным отличием этого закона является то, что система принятия наследственного имущества заменена системой отречения от него. А это значит, что наследники принимают наследство автоматически. Срок для принятия наследства отсутствует. Наследникам, которые не претендуют на наследство, предоставлен 3-х месячный срок для отказа от него.
В отношении наследства, открытого до 1 января 2009 года, по-прежнему действует система принятия наследства, а также Закон о наследовании, действовавший во время открытия наследства. Это касается и тех случаев, когда производство по наследственным делам начинается после вступления в силу нового Закона о наследовании и в соответствии с ним.
Общие принципы наследования
Основаниями наследования являются:
- наследование по закону,
Наследование по закону происходит в том случае, если наследодатель не оставил действительного завещания или договора о наследовании.
Наследование по завещанию происходит в том случае, если наследодатель составил завещание.
Наследование по договору о наследовании происходит в том случае, если наследодатель заключил договор о наследовании.
Право наследования по договору о наследовании преобладает над правом наследования по завещанию, а они оба преобладают над правом наследования по закону.
Наследование по закону
Наследниками первой очереди по закону являются дети наследодателя, которые наследуют в равных долях.
Наследниками второй очереди являются родители наследодателя, а в случае их отсутствия — братья и сестры наследодателя.
Наследниками третьей очереди являются деды и бабки наследодателя и их нисходящие родственники.
Если потенциальный наследник умирает раньше наследодателя, то на его место заступают его нисходящие родственники (дети).
В случае отсутствия наследников первой очереди (детей или внуков), к наследованию призываются наследники второй очереди. Наследники третьей очереди призываются к наследованию при отсутствии наследников первой и второй очередей.
При отсутствии наследников первой, второй и третьей очереди, наследником по закону является единица местного самоуправления (город или волость) по последнему месту жительства наследодателя.
Если последнее место жительства наследодателя находилось в иностранном государстве, то при отсутствии наследников первой, второй и третьей очереди наследником по закону является государство.
Супруг в качестве наследника
Переживший наследодателя супруг в случае оформления наследства по закону, наследует вместе с родственниками наследодателя. Размер его наследственной доли зависит от того, вместе с наследниками какой очереди он наследует. Чем отдаленнее место в очереди наследников, тем больше наследственная доля супруга.
Наряду с наследниками первой очереди, супруг наследует в равных долях с детьми наследодателя, но не менее одной четвертой части наследственного имущества
Наряду с наследниками второй очереди, супруг наследует половину наследственного имущества.
Если переживший наследодателя супруг наследует вместе с наследниками второй очереди, то помимо наследственной доли он получает в виде предварительной доли также предметы обычной обстановки и обихода общего жилища супругов.
Если родители наследодателя умерли, и у наследодателя нет ни детей, ни внуков, ни братьев, ни сестер, то супруг наследодателя наследует все наследство.
Наследники третьей очереди не наследуют наряду с супругом.
Если в состав наследства входит совместно нажитое в браке имущество, то переживший супруг имеет право требовать выделение принадлежащей ему на праве собственности части имущества из общего совместного имущества супругов.
Законом о наследовании пережившему супругу предоставляется право требовать кроме своей наследственной доли установления личного права пользования на недвижимое имущество, которое являлось совместным жилищем супругов.
Наследование по завещанию
Наследодатель имеет право путем составления завещания по своему усмотрению изменить круг наследников по закону, лишить кого-либо из наследников наследства или наоборот увеличить наследственные доли, а также сделать иные распоряжения относительно наследственного имущества. Пока завещатель жив, завещание не имеет юридической силы и не предоставляет наследнику никаких прав на имущество. За завещателем сохраняются права собственника имущества. Он может при жизни совершать любые сделки с имуществом, указанным в завещании.
Право на обязательную долю
Следует учитывать, что и завещание и договор о наследовании ограничивается правом на обязательную долю. Право на получение обязательной доли имеют родственники наследодателя по нисходящей линии, родители или супруг, лишенные наследства завещанием или договором о наследовании, в отношении которых у наследодателя на момент смерти имелась действительная обязанность по предоставлению содержания. Получение обязательной доли обусловлено двумя условиями: оставленное без наследства лицо является нетрудоспособным, а также наследодатель был обязан предоставлять ему содержание и помощь.
Обязательная доля – это требование к наследникам, т.е. получатель обязательной доли может потребовать от наследников денежную сумму. Размер обязательной доли в денежном выражении составляет половину стоимости имущества, которое лицо могло унаследовать в случае наследования по закону.
При определении размера обязательной доли учитывается предварительное наследство, т.е. предварительная доля супруга и дары, сделанные наследодателем другим лицам в течение трех последних лет до смерти.
Принятие наследства и отказ от наследства
В случае открытия наследства, наследование происходит автоматически . Если наследник в течение трех месяцев после смерти наследодателя или момента, когда он узнал о праве наследования, не отказался от наследства, он считается принявшим наследство .
Для отказа от наследства необходимо обратиться к нотариусу. Частичного отказа не предусмотрено, поэтому отказаться можно только от всей наследственной доли, на которую наследник имеет право. В случае отказа от наследования наследственная доля переходит к лицу, которое наследовало бы в том случае, если бы отказавшееся от наследства лицо умерло до открытия наследства. Отказа от наследства в пользу другого лица.
Право на принятие либо отказ от наследства возможно реализовать только один раз. Оно является окончательным и бесповоротным.
Общность наследственного имущества
В случае принятия наследства несколькими наследниками (сонаследниками) наследственное имущество принадлежит им сообща и образует общность наследственного имущества. Никто из сонаследников не получает часть предметов или прав, входящих в состав наследственного имущества, каждый из сонаследников получает долю имущественных прав и обязанностей из общности прав и обязанностей, входящих в состав наследственного имущества. Сделки с наследственным имуществом наследники могут совершать только сообща . Только после прекращения общности наследственного имущества и раздела вещей / прав / обязанностей, входящих в состав наследственного имущества, каждый из наследников сможет совершать самостоятельные сделки с принадлежащим ему имуществом.
Для оформления наследства потенциальный наследник должен обратиться к нотариусу с заявлением о возбуждении производства по наследственному делу. При этом он должен сообщить имеющиеся у него сведения о других наследниках, о наследственном имуществе, об известных ему завещаниях и договорах о наследовании, а также об обязательствах наследодателя.
Нотариус о поданном заявлении сообщает в реестр данных о наследовании. Если там имеются сведения об уже поданных заявлениях, то все заявления передаются нотариусу, который первый возбудил наследственное производство.
После возбуждения наследственного производства нотариус делает запросы во все созданные реестры, а также кредитные учреждения о правах и обязанностях наследодателя, а также публикует извещение о возбуждении наследственного производства и о розыске наследников, место жительства которых неизвестно, в официальном издании «Официальные сообщения» .
Особо следует заострить внимание на тот факт, что по наследственному праву Эстонии наследник . принявший наследство, т.е. не отказавшийся от него в течение 3-х месяцев, принимает на себя все долговые обязательства наследодателя. Из наследственного имущества в первую очередь оплачиваются расходы на погребение, содержание членов семьи, управление наследственным имуществом, проведение инвентаризации, далее погашаются требования кредиторов, исполняются завещательные отказы, целевые получения и целевые назначения.
Если наследственного имущества не достаточно для покрытия всех расходов, наследник должен оплатить долги своим личным имуществом .
Чтобы этого избежать наследник может подать заявление об объявлении банкротства наследственного имущества.
Источники:
, , ,
16 апреля 2024 года
Комментариев пока нет!
Передача права аренды земельного участка по наследству
Образец бланка договора дарения доли квартиры
Сколько надо заплатить нотариусу при вступлении в наследство
Образец заявления на учебный
Характеристика на жителя села образец
Характеристика о прохождении преддипломной практики образец
Он унес это с собой найди его наследство ассасин
Вступление в наследство
Отказ от части наследства не допускается
Сколько стоит оформление наследства по закону
