справочник юриста

Бесплатная юридическая консультация 8 (800) 333-94-83 доб. 826

Образец заполнения декларации при дарении квартиры

НДФЛ при дарении квартиры

Ответ:

В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды.

Перечень доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц, определен статьей 217 НК РФ.

Так, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.

При этом доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Для лиц, не поименованных в этом пункте ст. 217 НК РФ, освобождение от уплаты налога не предусмотрено.

При этом ст. 229 НК РФ определено, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 НК РФ.

Налоговым законодательством не предусмотрено освобождение от налогообложения доходов в денежной или натуральной формах, полученных физическим лицом (одаряемым), в случае, если даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Таким образом, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками, то налог на доходы физических лиц не уплачивается и налоговая декларация не подается.

Если же даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками, то такие физические лица обязаны представить налоговую декларацию по форме № 3-НДФЛ в налоговый орган по месту учета в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом и самостоятельно произвести исчисление и уплату налога на доходы физических лиц.

Уплата налога производится в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Как заполнить 3 ндфл при дарении

Дарение крупных сумм денег, движимого и недвижимого имущества между частными лицами в ряде случаев подлежит налогообложению. И для этого необходимо самостоятельно заполнять достаточно сложную документацию, например, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это может вызвать вопросы у человека, который ни разу не сталкивался с подобной документацией. Как же заполнить налоговую декларацию правильно?

Вам понадобится бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Определитесь с тем, нужно ли вам подавать налоговую

декларацию, и, следовательно, уплачивать налоги в вашем случае. Налогом не облагается дарение между ближайшими родственниками по восходящей и нисходящей линии - супругами, родителями и детьми, бабушками, дедушками, и внуками.

Получите бланк налоговой декларации. Его можно скачать у электронном виде на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или взять в бумажном виде в вашем отделении налогового органа по месту жительства.

Начните заполнение декларации. Она состоит из двадцати шести страниц, но не все из них обязательны к заполнению. На первой странице укажите в соответствующих графах фамилию, имя и отчество. В пункте «Номер корректировки» нужно поставить «0», если вы раньше не подавали декларацию за этот год. В графе «Категория налогоплательщика» вы должны указать од, соответствующий вашему статусу. Физические лица, не оформленные как индивидуальные предприниматели, ставят отметку «760».

На второй странице укажите ваш Индивидуальный налоговый номер (ИНН), если он у вас есть, а также дату и место рождения. В пункте «Сведения о гражданстве» россияне указывают цифру «1». Также необходимо указать серию и номер общегражданского паспорта как документа, подтверждающего личность.

В графе «Место жительства» укажите сой адрес, а в пункте о вашем налоговом президентстве укажите «1», если вы находились в России более полугода за последний год, и «2» в другом случае.

На странице пять, посвященной доходам, на которые уплачивается налог в 13%, укажите стоимость подаренного имущества. Также должен быть указан код бюджетной классификации, соответствующий налогу, который вы должны заплатить. Его можно уточнить на сайте ФНС.

Перейдите к заполнению приложений. После восьмой страницы начинаются приложения к декларации под соответствующими буквенными обозначениями, от А до Л. Вам необходимо будет заполнить приложение А. Заполните и другие страницы, если вы хотите задекларировать что-либо, кроме подарка.

Пример декларации 3-НДФЛ

при дарении имущества

В данном разделе Вы можете ознакомится с примером по заполнению налоговой декларации по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ при дарении имущества.

Декларация по ф.3-НДФЛ состоит из большого количества страниц и поэтому представляет собой достаточно сложный документ, в заполнении которого трудно разобраться неподготовленному человеку.

В случае же неверного заполнения декларации по ф. 3-НДФЛ, вы в лучшем случае потратите время на повторную поездку в налоговую инспекцию для исправления ошибок в своей декларации 3-НДФЛ, а в худшем случае Вы не сможете воспользоваться полагающимся Вам налоговым вычетом.

В связи с этим мы рекомендовали бы вам обращаться за заполнением налоговой декларации по форме 3НДФЛ к специалисту.

Образец заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ

страница 1

Образец заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения Лист А декларации 3-НДФЛ

(доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13% )

У Вас есть вопросы? Звоните, консультация бесплатно!

Заполнить налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ составляет от 650 рублей . Стоимость работы рассчитывается исходя из трудоемкости работ по решению Вашей задачи.

При подготовке налоговой деклараций по форме 3-НДФЛ более чем за 1 год на каждый последующий комплект документов предоставляется скидка 50% .

Подробнее ознакомится с ценами на услуги по заполнению и сдаче в налоговую инспекцию декларации по ф.3-НДФЛ можно в разделе Цены на услуги.

Посмотреть другие примеры:

только для жителей Москвы и МО Гутаров С.А.

юрист на сайте Бакаев Ю.Б.

юрист на сайте Стрикун Г.В.

юрист на сайте Демидова В.В.

юрист на сайте Мильгром В.Р.

юрист на сайте Дерипаска А.И.

юрист на сайте Лапина Т.Б.

юрист на сайте Конышев А.В.

юрист на сайте "Военно-правовой центр"

юрист на сайте Плясунов К.А.

юрист на сайте Тимошенко А.Д.

юрист на сайте Некляева Е.В.

юрист на сайте Ивашин А.Г.

юрист на сайте

Здравствуйте, уважаемый гость!

Сейчас на сайте 154 юристa.

Какой у Вас вопрос?

Расчет налога при дарении квартиры, порядок оплаты и как не платить

Процесс дарения недвижимости представляет собой передачу её от одного владельца другому. Особенность именно такой сделки заключается в её полной безвозмездности, т.е. если даритель за свой подарок требует взамен какую-либо вещь или деньги, то договор можно признать недействительным, но только по решению суда.

Содержание статьи:

Ставка налога при дарении квартиры

Если гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде полной стоимости подарка, поэтому подаренная квартира облагается подоходным налогом . который в этом случае равен 13% от ее стоимости.

Исходя из выше, ставка налога при дарении квартиры составляет 13% от ее РЫНОЧНОЙ стоимости на момент заключения сделки дарения, т.е исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество и имущественные права (Письма Минфина России от 28.01.2015 №03-04-05/3074 от 01.12.2014 №03-04-05/61350 от 08.05.2014 №03-04-05/21903 от 30.04.2014 №03-04-05/20685 от 21.11.2013 №03-04-05/50286 от 29.05.2013 №03-04-05/19591 от 17.04.2013 №03-04-05/4-388 от 27.08.2012 №03-04-08/8-278 от 14.09.2010 №03-04-06/10-213 письмо ФНС РФ от 11.05.2007 №ГИ-6-04/388), ИЛИ ЖЕ 13% от стоимости, указанной в самом договоре дарения . но указанная стоимость в договоре не должна превышать рыночную стоимость более чем на 20% (Апелляционное определение Свердловского областного суда от 30.10.2013 г. № 33-13217/2013 Определение Верховного Суда РФ от 20.05.2014 № 34-КГ14-3). Например, рыночная стоимость квартиры на момент дарения - 2 млн. руб, то налог на дарение квартиры составит - 2 млн. * 13% = 260 тыс. руб.

Если дарится не вся квартира, а только ее часть, т.е. доля, то и на нее действует та же самая налоговая ставка в 13% с учетом размера подаренной доли (Письмо Минфина РФ от 30.04.2014 № 03-04-05/20685).

По закону налог при дарении квартиры должен оплатить одаряемый.

Ставка налога в 13% составит, если одаряемый является резидентом Российской Федерации, иначе размер налога по договору дарения будет доходить до 30%. Наличие гражданства у человека не значит, что он является резидентом страны, т.к. резиденция субъекта определяется только временем пребывания на её территории. Резидентом РФ может считаться гражданин, который находится на территории страны более 183 дней.

Налог начисляется на одаряемого только после официального оформления договора дарения и его регистрации в УФРС (Регистрационной палате) или у нотариуса, а именно в течение 2-х недель, после того как налоговая инспекция получит все необходимые документы от УФРС или нотариуса.

Если же одаряемый живет за границей, то он обязан оплатить налог до получения документов о переходе квартиры в его собственность, т.е. до получения свидетельства о государственной регистрации и договора дарения.

Важно знать: для пенсионеров не предусмотрено каких-либо льгот по уплате налога . поэтому если квартира дарится пенсионеру, он обязан заплатить все те же 13%.

Инструкция составления договора дарения доли квартиры написана здесь. Там же можно скачать типовой договор.

Порядок оплаты налога

После регистрации договора дарения и получения свидетельства о праве собственности на квартиру, одаряемый должен до 30 апреля следующего года после сделки посетить налоговую инспекцию для заполнения и представления налоговой декларации о доходах за прошедший учетный период.

Если одаряемый до 30 апреля не подаст декларацию, то придет уведомление от налоговой. Штраф за несвоевременную подачу декларации – от 100 рублей . Оплатить налог нужно до 15 июля следующего года после сделки дарения, иначе наложат штраф в размере 20% от суммы налога, 40% штрафа – если не оплатили умышленно.

Порядок оплаты:

Одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту жительства и представить следующие документы . паспорт РФ свидетельство о право собственности на квартиру договор дарения акт приема-передачи квартиры, если же у его нет, то достаточно договора дарения

Заполнить налоговую декларацию о доходах за прошедший учетный период. Декларацию можно взять и заполнить там же в налоговой инспекции.

Затем, после того как налоговая инспекция подсчитает сумму налога и одаряемому пришлют уведомление о расчете налога и квитанцию . Срок, до какого нужно оплатить налог по квитанции указано в уведомлении. Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.

Кто освобождается от оплаты

не платится налог при дарении квартиры близким родственникам (п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ), т.к. отчуждение имущества между родственниками не вызывает получения дохода одной из сторон. К ним относятся: супруги родители и их дети, причём вторые могут быть даже усыновлены дедушки, бабушки по отношению к своим внукам братья и сёстры, которые имеют хотя бы одного общего родителя.

Безусловно, документом, необходимым для признания супружества является свидетельство о регистрации брака. Если же оно было повреждено или утеряно, тогда подойдёт решение суда, в котором признан факт супружества, причём неважно, проживали люди вместе или нет.

не платят налог на дарственную квартиры работники консульства . а также члены их семей. Это закреплено на международном уровне Венской конвенцией.

Когда можно избежать уплаты налога

Чтобы избежать налога при дарении квартиры не от близкого родственника, можно оформить сделку купли-продажи (без фактической передачи денег за квартиру), где даритель будет выступать как бы в роли продавца, а одаряемый в роли покупателя. В этом случае важно, что если у дарителя (продавца) квартира в собственности более 3-х лет, то налог ему платить не надо. А если менее 3-х лет, то налоговая ставка составляет 13% от суммы свыше 1 млн. руб. (указывается в договоре).

Например, в договоре купли-продажи указана стоимость недвижимости в 3 млн рублей, то налог облагается только на 2 млн. Из этого следует, что налоговая ставка при купли-продажи квартиры меньше налога при дарении .

Необходимо учесть, что налог при сделке купли-продажи необходимо платить продавцу (дарителю). Поэтому в его интересах, чтобы налог за него заплатил якобы покупатель (одаряемый).

Для оформления такой сделки необходимо оформить договор купли-продажи и зарегистрировать его в УФРС.

ВАЖНО! Такая сделка купли-продажи считается мнимой, т.к. она прикрывает другую сделку (в нашем случае дарения). И из-за этого могут призвать к уголовной ответственности. Решать, прежде всего, Вам.

Поскольку выплачивать налог предстоит одаряемому, то он вправе отказаться от получения этой недвижимости в его собственность.

Если одаряемый отказывается от принятия имущества уже после регистрации договора, то ему придётся оформить данный отказ также официально. Чтобы отказаться от подаренной недвижимости надо обратиться в регистрационную палату (УФРС), где и происходила регистрация договора дарения, и написать заявления об отказе от подарка.

Так может поступить и даритель, но только до момента официальной регистрации договора и по одной из причин:

изменение состояния здоровья или уровня жизни дарителя совершение одаряемым каких-либо неправомерных или преступных действий в отношении дарителя или членов его семьи (обычно такое расторжение договора производиться в судебном порядке). если одаряемый обращается с недвижимостью так, что приводит ее к порче или утрате.

При возникновении дополнительных вопросов следует обратиться к профессиональным консультантам, которые достаточно подкованы в юридическом плане, ведь законодательная база часто меняется.

Найти квартиру от хозяина для аренды трудно, но возможно. По ссылке http://prozhivem.com/kvartira/arenda/kak-snyat-bez-posrednikov.html написано способы для нахождения такой квартиры.

Как провести задаток при покупки квартиры читайте тут. Не путайте задаток с авансом.

Если у Вас есть вопросы относительно налога при дарении квартиры, заполните форму ниже.

Источники:
3-ndfl.com, www.xn--64-6kcai1bld6cbu.xn--p1ai, www.vuchet.ru, www.9111.ru, prozhivem.com